资产传承工具比较

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1、资产传承中的金融工具及异同点比较继承之法定继承法定继承（消极传承）第一顺序：配偶、子女、父母第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母没有第一顺序继承人的，由第二顺序继承人继承。继承之遗嘱继承遗嘱继承之规定遗嘱继承（积极传承）：公民可以立遗嘱指定个人财产的继承人遗嘱种类：公证、自书、代书、录音、口头效力由大到小：公证、自书、代书、录音、口头同类遗嘱晚优先于早第4页遗嘱遗嘱继承之规定公证遗嘱是方式最为严格的遗嘱，效力高于其他形式的遗嘱；遗嘱继承（积极传承）：公民可以立遗嘱指定个人财产的继承人遗嘱种类：公证、自书、代书、录音、口头

2、效力由大到小：公证、自书、代书、录音、口头同类遗嘱晚优先于早遗嘱作为资产传承方式的法律风险公证遗嘱是方式最为严格的遗嘱，效力高于其他形式的遗嘱；公证法律程序繁复、严格，日后产生纠纷的可能性较大；公证过程中，各项证明材料（财产权益、当事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，将可能影响继承的最终完成；公证过程中，被继承人资产可能被调查；其他形式的遗嘱则公信力较低。第5页信托国外信托的概念英美法国家的信托制度、衡平法、集合信托和任意信托、法定信托。e.g.ParisHilton和梅艳芳国内信托的概念《信托法》（2001年）信托

3、是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的行为。信托财产的独立性《信托法》第十六条信托财产与属于受托人所有的财产（以下简称固有财产）相区别，不得归入受托人的固有财产或者成为固有财产的一部分。信托财产的独立性使得委托人或受益人在有限度的风险内享受信托财产利益，并且免于受益人之债权人的追索，建立了有效的破产隔离机制.信托我国信托制度的局限性机构信托–信托法的第4条：受托人必须为机构，受银监会监管和发照。制度缺陷：信托法没有规定任意型信

4、托，法院处理信托类纠纷乏善可陈。信托机构对财富传承没有兴趣。因此，目前国内的信托制度还处于初级阶段，缺乏财富传承的基本功能。不过，新的信托法目前正在修订之中，大家可以观注新的变化。第7页信托国内信托的法律风险委托人无法单方面撤销信托（e.g.信托协议）。信托关系过于稳定，导致委托人在某些紧急情况下无法立即终止信托关系。我国《信托法》没有明确信托财产从委托人移转至受托人管理之后的所有权归属问题，从而带来实践上的困难。实践中，信托失败财产返还委托人也会出现制度障碍。第8页保险保险作为资产传承方式的特点（一）保险的受益人明确；

5、法律关系明晰指定受益人的人身保险具有避债功能人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后,其人身保险金应付给受益人；未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可用于清偿债务或者赔偿。财产保险与人身保险不同。财产保险不存在指定受益人的问题。因而，财产保险金属于被保险人的遗产，可用来清偿债务或者赔偿。保险保险作为资产传承方式的特点（二）受益人取得保险赔款免纳个人所得税具有国外任意型信托的特点相比遗产继承，保险将可能实现合理避税功能目前我国尚无正式颁布的法律

6、法规对遗产税的征缴进行明确的规定。但2004年公布的《遗产税暂行条例（草案）》在一定程度上可以反映我国遗产税的立法趋势：遗产税起征点：20万遗产税五级超额累进税率：10%~50%不计入应征税遗产总额的遗产：人寿保险保险金等人身保险金继承的一般原则被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产：（1）没有指定受益人，或受益人指定不明无法确定的；（2）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；（3）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推

7、定受益人死亡在先。第11页股票股票资产传承方式及程序股票继承需通过国家公证机关办理公证手续完成。股票继承程序：一、赴公证处办理遗产继承公证二、赴证券营业部办理继承手续三、办理股东账户股票的过户第12页股票股票资产传承中可能发生的费用及风险费用公证费（通常为继承财产标的的2%）过户费（不同种类股票及证交所有所区别）印花税（单向征收千分之一）佣金（交易手续费）开户费用（如继承人无账户）风险公证过程中，各项证明材料（财产权益、当事人身份等）不能存在法律瑕疵；如有瑕疵，将可能影响继承的最终完成公证过程中，被继承人资产可能被调查第

8、13页基金基金资产传承方式及程序大致同股票继承基金资产传承中可能发生的费用费用项目大致同股票继承（但免缴纳印花税、过户费）各项目费率与股票继承稍有不同基金资产传承中的风险公证过程中，各项证明材料（财产权益、当事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，将可能影响继承的最终完成公证过程中，被继承人资产可能被调查第14页房产