邮政储蓄银行信贷业务风险管理审计研究

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1、？？－－＊ｉ．＇ｖ？＜．、－＇＂ｆＶ；？：＇ＷＶ＇－■．＿－＂；学校代鶴：１１２８７学号：ＭＺ１６０１１０４⑩ｉ（（％］，Ａ＾＃ｆｆ；？￣硕士研究生学位论文＇：．；；邮政储蓄银行信贷业务风险管理审计研究－－，脘系：政府审计学院专业：审计研究方向：内部审计授予学位类别：管理学硕士姓名：季冰清指导教师：赵珊（副教授）１．答辩曰期：２０１８．０５．３

2、０■－．；RESEARCHONRISKMANAGEMENTAUDITOFCREDITBUSINESSOFPSBCADissertationSubmittedtoNanjingAuditUniversityFortheProfessionalDegreeofMasterofAuditingBYJiBingqingSupervisedby(Associate)ProfessorZhaoShanSchoolofGovermentAuditNanjingAuditUniversityMay2018I摘要中国经历了十多年经

3、济的高速增长，为了适应和支持这种高速发展，金融业作为重要的支撑行业，全力发展基础业务的同时进行了大量的金融创新，金融产品越来越复杂多变，金融风险隐藏的越来越深。随着经济发展进入新常态，经济发展速度明显放缓，由高速增长阶段进入中高速增长阶段，整个国民经济面临较大的下行压力。在经济下行周期里，部分行业、企业经营出现困难，资金链断裂，导致银行不良贷款持续攀升。据银监会发布的数据，截至2017年底，我国商业银行不良贷款余额高达1.71万亿元，不良贷款率达1.74%。信贷和资产的过度增长，常被看做是金融危机的主要驱动因素。防范信贷风险，防

4、止商业银行体系大量不良资产累积，对于打好防范化解重大风险攻坚战具有重要意义。新常态下，中国与国际接轨，采纳了新巴塞尔协议，银监会在我国积极推进新协议的实施，并将新协议中规定的商业银行必须持续达到资本充足率作为银行监管的核心，发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，要求所有商业银行在2018年年底前达到该办法规定的资本充足率监管要求，从宏观层面限制银行信贷的过度增长。然而，在微观个体层面，当一家商业银行由于信贷过度增长导致风险上升时，监管当局尚缺乏有效的管控方法。2008年邮政储蓄银行从邮政集团剥离以来，资产规模急剧膨胀，信贷业务

5、规模迅速扩大，业务量极速增长，信贷业务作为邮政储蓄银行的主要业务，产品不断创新，业务复杂程度有所提高，信贷业务风险也相对不断增大。新巴塞尔协议及监管机构要求银行要能够承担与自身资本相对应的风险。邮政储蓄银行应如何从微观个体层面承担起全面风险管理的责任？IIA界定的内部审计定义及我国颁布的系列内部审计准则，强化了内部审计在风险管理中的作用。内部审计如何参与组织的风险管理活动，如何实施风险管理审计成为了人们关注的重点。本文结合自身在邮政储蓄银行的工作实践，分析了江苏省邮政储蓄银行信贷业务的风险管理及风险管理审计的现状，发现江苏省邮政

6、储蓄银行对信贷业务的风险管理审计还没有足够的重视，例如：审计独立性较低、风险管理审计资源配置不到位、系统建设不健全等缺陷。为改进上述缺陷，降低邮政储蓄银行信贷风险，本文从咨询和确认两个角度探讨了江苏省邮政储蓄银行信贷业务风险管理审计的思路，一方面从宏观方面健全风险管理体系、构建邮政储蓄银行数据库，另一方面完善风险管理审计体系，从贷前的风险识别到贷后的风险预警实施一系列的风险管理审计，推动风险管理工作落到实处，从而确保银行信贷业务风险处在可控水平。关键词：信贷业务；风险管理审计；风险预警IIABSTRACTChinahasexpe

7、riencedmorethan10yearsofrapidgrowthoftheeconomy,Inordertoadaptandsupportthishighspeeddevelopment，thefinancialindustryhasmadeagreatdealoffinancialinnovationwhiledevelopingitsbasicbusiness.Thefinancialproductsarebecomingmoreandmorecomplex,andthefinancialrisksaregetting

8、deeperanddeeper.Withthedevelopmentofeconomyinthenewnormal,thespeedofeconomicdevelopmentslowsdown.Fromthehigh-speedgrowthstagetothem