附件3-山东省国家税务局网上办税平台

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1、山东省国家税务局网上办税平台财务报表操作手册（纳税人端）山东省国家税务局2016年4月2山东省国家税务局网上办税平台财务报表操作手册（纳税人端）目录1系统概述12填报说明22.1企业会计准则（一般企业）财务报表（月季报）22.1.1资产负债表22.1.2利润表42.1.3确认申报62.2企业会计准则（一般企业）财务报表（年报）72.2.1现金流量表72.2.2所有者权益（股东权益）变动表102.2.3确认申报122.3企业会计准则（银行业）财务报表（月季报）122.3.1资产负债表122.3.2利润表142.3.3确认申报152.4企业会计准则（银行业）财务

2、报表（年报）152.4.1现金流量表152.4.2所有者权益（股东权益）变动表172.4.3确认申报192.5企业会计准则（证券业）财务报表（月季报）192.5.1资产负债表192.5.2利润表212.5.3确认申报222.6企业会计准则（证券业）财务报表（年报）222.6.1现金流量表222.6.2所有者权益（股东权益）变动表242.6.3确认申报252.7企业会计准则（保险业）财务报表（月季报）262.7.1资产负债表262.7.2利润表282.7.3确认申报302.8企业会计准则（保险业）财务报表（年报）302.8.1现金流量表302.8.2所有者权益

3、（股东权益）变动表322.8.3确认申报342.9小企业会计准则财务报表（月季报）342.9.1资产负债表342.9.2利润表_月报362.9.3现金流量表_月报382.9.4确认申报392.10小企业会计准则财务报表（年报）392.10.1利润表_年报402.10.2现金流量表_年报402.10.3确认申报412.11企业会计制度财务报表（月季报）422.11.1资产负债表422.11.2利润表442.11.3确认申报462.12企业会计制度财务报表（年报）462.12.1现金流量表462.12.2所有者权益（股东权益）变动表482.12.3确认申报502

4、山东省国家税务局网上办税平台财务报表操作手册（纳税人端）3确认申报504申报历史数据查询512山东省国家税务局网上办税平台财务报表操作手册（纳税人端）54山东省国家税务局网上办税平台财务报表操作手册（纳税人端）1系统概述《山东省国家税务局网上办税平台》（以下简称《网上办税平台》）根据国家税务总局、山东省国家税务局关于新版财务报表填报要求，对《网上办税平台》进行了升级改造，以适应企业适用会计制度为“企业会计准则”的一般企业、银行类、保险类、证券类，“小企业会计准则”、“企业会计制度”类型的纳税人填报需要。网上办税平台根据纳税人在核心征管中的会计制度备案判断应报

5、送类型，为纳税人提供相应报表报送权限，详细如下：企业适用会计制度与财务报表类型的对应关系表序号财务报表类型财务报表名称必报选报报送期间报送条件1企业会计准则（一般企业）《资产负债表（适用执行企业会计准则的一般企业）》√　月/季1.企业财务会计制度备案“适用会计制度”是“企业会计准则”；2.税务登记的行业明细不是“6600货币金融服务”、“6700资本市场服务”、“6800保险业”、“6900其他金融业”；同时满足上述两个条件即可填报。2《利润表（适用执行企业会计准则的一般企业）》√　月/季3《现金流量表（适用执行企业会计准则的一般企业）》√　年4《所有者权益

6、变动表（适用执行企业会计准则的一般企业）》√　年5企业会计准则(银行类）《资产负债表（适用执行企业会计准则的银行类）》√　月/季1.企业财务会计制度备案“适用会计制度”是“企业会计准则”；2.税务登记的行业明细为“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”；同时满足上述两个条件即可填报。6《利润表（适用执行企业会计准则的银行类）》√　月/季7《现金流量表（适用执行企业会计准则的银行类）》√　年8《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的银行类）》√　年9企业会计准则（证券类）《资产负债表（适用执行企业会计准则的证券类）》√　月/季1.企业财务会计制度备案

7、“适用会计制度”是“企业会计准则”；2.税务登记的行业明细为“6700资本市场服务”；同时满足上述两个条件即可填报。10《利润表（适用执行企业会计准则的证券类）》√　月/季11《现金流量表（适用执行企业会计准则的证券类）》√　年12《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的证券类）》√　年13企业会计准则（保险类）《资产负债表（适用执行企业会计准则的保险类）》√　月/季1.企业财务会计制度备案“适用会计制度”是“企业会计准则”；2.税务登记的行业明细为“6800保险业”；同时满足上述两个条件即可填报。14《利润表（适用执行企业会计准则的保险类）》√　月/季1

8、5《现金流量表（适用执行企业会计准则的保险类）》√