《山东省国家税务局网上办税平台》营改增版常见问题解答

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1、《山东省国家税务局网上办税平台》营改增版常见问题解答1.填写增值税纳税申报表时显示深蓝浅蓝的地方都不能填写？【回复】增值税纳税申报表深蓝单元格不可填写，数据来源：（1）系统根据给定公式自动计算（2）从核心征管中获取的数据（3）从其他有表间关系的表中获取（4）根据企业类别控制不可填写项，如小规模纳税人只有应税货物及劳务的不允许填写应税服务列特别说明：网上办税平台所有报表在输入数据时请关闭汉字输入法，在英文状态下输入数字。2.无财务报表申报权限【回复】新增营改增纳税人申报增值税时无财务报表权限原因一是征管中未维护，二

2、是以前维护的是按季度申报，解决办法为先在核心征管中维护，然后网上办税平台重新提取，提取方式：（1）网上办税平台税务局端—企业数据提取----申报基础数据提取（选择财务报表）（2）分局发名单由后台批量提取（3）联系本地申报服务公司提取3.一般纳税人以前在主表13行和18行本月数都体现上期留抵数字，这个月申报表不体现了，只在本年累计中体现，这样可以吗？【回复】根据省局下发的一般纳税人增值税申报表填表说明,一般纳税人申报表主表13行累计栏显示上期留抵税款的均为需留抵挂账的，有留抵挂账的其详细计算方法如下（摘录部分内容，

3、详细请查阅省局下发的一般纳税人增值税填表说明）：l13行计算方法如下：1、上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（下同）。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：试点

4、实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税

5、额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人（下同）。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数

6、”填写。l第18栏“实际抵扣税额”填写方法如下：1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般

7、货物、劳务和应税服务”列“本年累计”；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”×100％。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本

8、月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。1.新的增值税固定资产抵扣情况表，全年累计数是显示全年的还是这个月的？纳税人填零显示的是全年的。【回复】新企业（2013年9月第一