行政事业单位会计制度(会计科目使用)

《行政事业单位会计制度(会计科目使用)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、WORD文档下载可编辑一、行政事业单位会计科目表资产类（行8、事13）行政单位（22）事业单位（47）101现金101现金102银行存款102银行存款103有价证券103零余额账户用款额度104暂付款105应收票据105库存材料106应收账款106固定资产108预付账款107零余额账户用款额度110其他应收款115财政应返还额度115材料 116产成品 117对外投资 120固定资产 124无形资产 125财政应返还额度负债类（行6、事11）201应缴预算款201借入款项202应缴财政专户款202应付票据203暂付款203应

2、付账款211应付工资（离退休费） 204预收账款 212应付地方（部门）津贴补贴207其他应付款 213应付其他个人收入208应缴预算款 209应缴财政专户款 210应交税金211应付工资（离退休费）212应付地方（部门）津贴补贴213应付其他个人收入专业技术资料精心打造资料WORD文档下载可编辑净资产类（行2、事6）301固定基金301事业基金303结余302固定基金 303专用基金 306事业结余 307经营结余 308结余分配收入类（行3、事7）401拨入经费401财政补助收入404预算外资金收入403上级补助收入40

3、7其他收入404拨入专款 405事业收入 409经营收入 412附属单位缴款 413其他收入支出类（行3、事10）501经费支出501拨出经费502拨出经费502拨出专款505结转自筹基建503专款支出 504事业支出 505经营支出 509成本费用 512销售税金 516上缴上级支出 517对附属单位补助 520结转自筹基建专业技术资料精心打造资料WORD文档下载可编辑二、会计科目使用说明㈠资产类（行政单位）第101号科目　现　金1.本科目核算行政单位的库存现金。2.收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科

4、目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。第102号科目　银行存款1.本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。2.行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科比提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。3.行政单位应按开户银

5、行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。第103号科目　有价证券1.本科目核算行政单位购入的有价证券。2.购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”专业技术资料精心打造资料WORD文档下载可编辑

6、科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。第104号科目　暂付款1.本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。2.发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、”银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。3.本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。第105号科目　库存材料1.本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本

7、科目。2.购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。3.购人材料并已验收入库时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科比领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。4.本科目应按库存材料的类别、品种等有关项目设置明细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。5.行政单位的库存材料，每年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，、应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期

8、支出处理：盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目，属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。　第106号科目　固定资产专业技术资料精心打造资料WORD文档下载可编辑1.本科目核算行政单位固