税收作业及答案

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1、作业一1.下表是超额累进税率表，请计算各级速算扣除数填入表中级次　课税对象数额(元)　　税率%　　速算扣除数(元)　1　　　不超过5000　　　　5　　　　　0　2　　5000——10000　　　10　　　　250　3　　10000——30000　　　2012504　　30000——500003042505　　50000——3567502.假设纳税人应税所得45000元，适用上述税率，请分别用定义法和速算法计算其应纳税额解：定义法：5000*5%+5000*10%+20000*20%+15000*30%=9250速算法：45000*30

2、%-4250=9250作业（二）：　　1.某供销社（一般纳税人）当月收购免税农产品价款4万元，支付委托加工费0.7万元,税金0.119万元。销售货物取得销售额20万元（不含税价），支付销货运费取得运输部门的发票上注明的运费0.5万元。根据以上资料计算该供销社应交纳的增值税金解：销项税额=20*17%=3.4(万元）进项税额=4*13%+0.119+0.5*7%=0.674(万元）应纳税额=3.4-0.674=2.726(万元）　　2.某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元

3、，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费5850元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算该商场7月份应缴纳的增值税金。解：销项税额=（200+150+100）*17%+0.585÷(1+17%)*17%=76.585(万元）进项税额=600*17%+0.102=102.102(万元）应纳税额=76.585-102.102=-

4、25.517(万元）3.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%；当月销售一批货物销售额1800万元。请计算该企业进口货物应纳增值税额和当月销售货物应纳增值税额。解：进口货物应纳增值税税额=（700+700*10%）*17%=130.9(万元）销项税额=1800*17%=306(万元）进项税额=130.9(万元）应纳税额=306-130.9=175.1(万元）作业（三）：　　１．某化妆品厂当月购销情况如下：①销售化妆品销售额500万元；②销售护肤品销售额400万元；③为了促销，该厂将化妆品

5、和护肤护发品组成成套销售，当月销出成套件2000盒，每盒单价300元（不含增值税）；④当月购进原材料等取得增值税专用发票注明增值税税额100万元；⑤购进运输劳务支付运费10万元并取得运费发票。请计算该厂当月应缴纳的增值税和消费税税款。化妆品消费税税率30%，解：销项税额=（500+400+0.03*2000）*17%=163.2(万元）进项税额=100+10*7%=100.7(万元）应缴纳的增值税=163.2-100.7=62.5(万元）应交消费税款=（500+0.03*2000）*30%=168(万元）　　２．某卷烟厂新研制出一种低焦

6、油卷烟，当期购进烟丝支付价款100000元，增值税款17000元，取得增值税专用发票；支付运费300元取得承运单位运输发票。全部烟丝用于生产该种新卷烟15大箱提供给博览会作样品并分送参会者。由于不能确定销售价格，只能按实际生产成本10000元/大箱计算价格，已知卷烟成本利润率为10%，适用消费税税率为从价计征45%及从量计征150元/大箱。烟丝适用的消费税税率为30%。请计算该卷烟厂当期应缴纳的增值税和消费税税额。解：消费税：从量应纳税额=150*15=2250（元）组成计税价格=(10000*15*(1+10%)+2250)÷(1-4

7、5%)=304091（元）从价应纳税额=304091*45%=138361（元）准予扣除额=100000*30%=30000（元）应纳税额=2250+138361-30000=110611（元）增值税：销项税额=304091*17%=51695.47（元）进项税额=17000+300*7%=17021(元)应纳税额=51695.47-17021=34674.47（元）　　３．某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售药酒10吨，销售额为180万元，当月月初库存外购白酒14吨，账面余额70万元，当月购进白酒6吨，价款30万元，已入库，取得增

8、值税专用发票注明增值税税额为5.1万元，月末库存外购白酒10吨，账面余额为50万元。请计算该厂当月销售药酒应纳的增值税及消费税税额（上述款额均不含增值税款额）解：增值税：销项税额=180*17%=30.6(