海外矿产资源投资项目后评价指标体系研究

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1、海外矿产资源投资项目后评价指标体系研究[摘要]本文首先从过程后评价、财务后评价、影响后评价和可持续性后评价四个方面，理论遴选47个评价指标，然后利用灰色理论和方法对所回收的问卷进行数据处理和灰色统计计算，实证筛选评价指标，从而构造出具有一定合理性和可操作性的海外矿产资源投资项目后评价指标体系。　　[关键词]海外矿产资源；项目后评价；指标体系　　1引言　　矿产资源投资，是指以一定的资金或实物直接或间接从事矿业资源开发，以期获得预期收益的行为。与非矿业公司的投资活动相比，开展矿产资源投资，特别是海外矿产资源投资，具有以下鲜明特点：投资额度大、建设周期长，投资所

2、涉因素众多、项目决策复杂，投资转移与替代性差，以及投资的不确定性和风险性较大。我国自2005年以来，随着国内经济强劲发展，带动了对矿产资源需求量激增，海外矿产资源投资项目风起云涌。但在投资热潮的背后，存有项目选择不科学、项目运营管理不完善和项目收益不连续等问题。项目后评价作为项目建成并投产运营达到一定生产能力后，对项目计划、决策、实施和运营全方面系统的总结，对于检查立项依据是否充分、项目本身是否合理有效、预期目标是否达到等，具有重要的现实意义。　　2海外矿产资源投资项目后评价指标体系的理论筛选　　（1）过程后评价指标遴选　　项目是有生命周期的，项目周期中每

3、个环节的工作质量和管理效果都会直接影响项目目标和效益的实现。在海外矿产资源投资项目中，由于所在国的法律法规不同、工业基础强弱不一、工作效率高低不同等，其进度影响因素众多，因此，项目过程后评价，通过比较项目前期工作和实施过程中各主要环节的工作实绩，分析其产生原因和对策，对于加强今后前期工作和改进项目管理工作，具有重要意义。本文结合相关研究成果[1-2]，遴选出14个评价指标，具体有：前期工作方面，包括可行性研究水平和决策内容与程序；项目实施方面，包括勘察设计水平、招标工作情况、施工准备工作情况、施工进度控制水平、施工成本控制水平、施工质量水平、施工安全控制水

4、平和竣工验收情况；运营管理方面，包括生产运营准备工作情况、生产运营管理水平、项目达产情况和项目经济效益情况。　　（2）财务后评价指标遴选　　海外矿产资源投资项目财务后评价是从企业的财务角度出发，根据评价时点以前各年项目实际发生的投入和产出，计算项目已发生的财务费用和产出的财务效益，然后将它们与项目前期评价报告和贷款条件评审报告相应指标进行比较，分析得出两者发生偏离的原因，为今后财务预测和项目微观决策提供依据。为了科学、合理的比较，首先要根据实际发生的财务数据，重新计算反映项目实际财务效果的指标；然后，结合可行性研究中的预测财务绩效指标，计算实际指标与预测指

5、标间的偏离程度，即各财务绩效指标的变化率。综合前人的研究成果[3-4]，遴选出9个评价指标，具体有：盈利能力方面，包括内部收益率变化率、净现值变化率、投资回收期变化率、投资利润率变化率、投资利税率变化率和资本金利润率变化率；偿债能力方面，包括资产负债率变化率、借款偿还期变化率和流动比率变化率。　　（3）影响后评价指标遴选　　海外矿产资源投资项目作为地区经济与社会发展的重要载体，必然会对当地的经济、社会和环境等各方面产生各种各样的影响，而项目后评价中的影响评价主要任务就是揭示项目实施后对周边事物所产生作用的性质、程度和范围等进行有效识别和评估，分析其原因，提

6、出缓解其不利影响的各类措施。本文结合现有研究成果[5-7]，遴选出12个评价指标，具体有：经济影响方面，包括对经济增长的贡献率、对产业结构调整的贡献率和对当地财政税收的贡献率；社会影响方面，包括对人均收入变化的贡献率、拆迁安置影响度、单位投资就业效果、对恩格尔系数变化的贡献率、对文体教卫的贡献率以及与当地民族风俗习惯的融合度；环境影响方面，包括大气环境影响系数、水环境影响系数和噪声影响系数。　　（4）可持续性后评价指标遴选　　项目可持续性后评价自上世纪90年代中期被提出以来，随着可持续发展观研究的深入被人们逐渐认识。它通过对项目运行中所涉及的内外部环境等分

7、析，评价项目是否能够依靠自身力量持续发展下去、是否能持续实现既定目标等，进而找出影响项目不可持续的障碍因素，以及克服现有障碍的途径和措施。结[摘要]本文首先从过程后评价、财务后评价、影响后评价和可持续性后评价四个方面，理论遴选47个评价指标，然后利用灰色理论和方法对所回收的问卷进行数据处理和灰色统计计算，实证筛选评价指标，从而构造出具有一定合理性和可操作性的海外矿产资源投资项目后评价指标体系。　　[关键词]海外矿产资源；项目后评价；指标体系　　1引言　　矿产资源投资，是指以一定的资金或实物直接或间接从事矿业资源开发，以期获得预期收益的行为。与非矿业公司的投

8、资活动相比，开展矿产资源投资，特别是海外矿产资源投资，具有以下鲜明