天津农学院 审计复习资料

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1、名词解释1.审计：审计是一个系统化过程，即通过客观的获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。2.合法性：是指财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。3.公允性：是指要通过审计判明财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。4.效益性：主要指被审计单位的经济活动应当与预期的经济效益相连，有时也包括取得经济效益或未取得经济效益的原因等。5.合规性：是指被审计单位的经济活动要符合国家的各种法律，法规，方针政策及单位内部控制制度的要

2、求。6.认定：是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。7.审计重要性：重要信息错报或漏报的严重程度，这一程度在特定条件下会影响信息使用者做出决策。8.重要性水平：是判断审计风险高低的标准，在审计实务中，往往要根据确实的可接受重要性水平来修改审计风险，经审计风险控制在重要性做允许的范围内。9.审计证据：是指注册会计师在执行审计业务过程中，为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。10.充分性:指审计证据数量，主要与注册会计师的样本量有关。11.适当性：指审计证据质量，即审计证据的相关性和可靠性。12.相关性：指用作审计证据的信

3、息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑联系。用作审计证据的信息的相关性可能受测试方向的影响。13.可靠性：指审计证据的可靠程度。14.审计工作底稿：指注册会计师对制定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录。15.固有风险：错报风险与被审计单位所处的环境有关，环境是无法认为改变的，因而所产生的风险通常是固定存在的，可称之为固有风险。16.控制风险：是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。17.检查风险：指

4、财务报表存在错误，该错报单独或连同其他错误是重大的但审计人员未能发现这种错的可能性。18.审计风险：指财务报表存在错报或漏报，而审计人员审计后没能发现并发表不恰当审计意见的可能性，包括固有风险，控制风险和检查风险三个要素。19.抽样风险：指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。20.非抽样风险：指审计人员由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险。21.统计抽样：指以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作相结合而产生的一种审计抽样方法。22.非统计抽样：指审

5、计人员仅凭其专业经验，判断并选取样本的一种抽样方法23.属性抽样：指在精确的界限和可靠程度一定的情况下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法1.变量抽样：指用来估计总体金额而采用的一种方法。2.控制测试：是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错误方面的运行有效性的审计程序。3.实质性测试：是指用于发现认定层次重大错误的审计程序。简答题1．什么是审计目标，包括哪些内容审计工作的基本目标就是按照一定的标准，对被审计单位以相关资料反映的经济活动作出判断，要求审计达到的目标是确立或解除被审计单位的经济责任加强对被审计单位的管理

6、和控制（1）判明有关资料的合法性、公允性（2）判明经济活动的合规性和效益性2．一般审计方法和技术审计方法有哪些一般审计方法：（1）书面资料的审计方法①顺查法②逆查法③详查法④抽查法（2）财产物资的审计方法①盘点法②查询法（面询法、函证）③观察法④鉴定法审计技术方法：（1）书面资料的审计技术方法①审阅法②分析法（比较分析法、比率分析法、趋势分析法）③核对法④核算法3．比较详查法和抽查法的优缺点。优点：（1）详查法：可以有效的查出存在的各种问题，不易出现遗漏，一般能够搜集到完整的审计证据，最大限度地保证审计工作质量。（2）抽查法：可以大大减

7、少审计的工作量，提高审计工作的效率缺点：（1）详查法：工作量大，费时费力，审计成本高。（2）抽查法：具有一定局限性。如果项目选择不当或缺乏代表性，抽查结果往往不能代表总体情况，据此得到错误的结论，进而加大审计风险。4．被审计单位管理当局对会计账项的认定有哪些？（1）存在或发生的认定（2）完整性的认定（3）权利和义务的认定（4）估价或分摊的认定（5）表达与披露的认定5．审计业务约定书的主要内容①财务报表审计的业务与范围②注册会计师的责任③管理层的责任④指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础⑤提及注册会计师拟出具体的审计报告的与其形式

8、和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。6．在签订审计业务约定书时，应明确会计责任和审计责任，其包括哪些内容？会计责任：（1）保证会计资料的真实性和合法性。（2）按照会计准则