美国个人报税指南

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1、美国个人报税指南下面这个例子，收入大约是美国中等水平的家庭：根据上图，这位员工每半个月可以拿回家1465.46美元，全月为2930.92美元。除了联邦和州的个人所得税以外，绝大部分都是为了养老而缴纳的（医保除外），其中雇主还需要为你缴纳社保和老年医保的一半（如果是个体户，则自己全额缴纳）。这些钱和退休福利金（包括雇主配付的部分），当前都不用交税。社保和老年医保由国家统一管理，旱涝保收，退休福利金则存放在自己管理的储蓄账户里。在一定年龄之前，除非特殊情况不得支取。等到年老取用的时候，多数人因为已经不再工作，收入骤减，税负的比例很低甚至不必交税，对工薪阶层来说是老

2、有所养的主要依靠。如何填写联邦个税申报1040表？联邦个税申报表（即1040表）一共2页，除了纳税人个人信息与结尾处的签名之外，有77项需填报内容，分为报税身份、免税额、收入、调整后总收入、税额和抵免额、其他税额、已缴款项、退款及欠税额等栏目。我们先简单介绍一下各栏目的主要内容，以上图中那位年薪4.8万美元的纳税人John为例。第一个栏目是报税身份（FilingStatus）。分为单身、夫妇联合申报、夫妇分别申报、有合规被抚养人的户主以及抚养子女的丧偶人士等5项，年收入中有多少可以抵免与不同的报税身份有关。我们假设John是夫妇联合报税。第二个栏目是免税额度（

3、Exemptions）。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve这里的额度不是具体的金额，而是家庭人口数。因为在家庭收入中，每个人都可以有一部分不必缴税，数额每年

4、都在调整，所以要先知道人口数。我们假设John全家4口，包括两个未成年子女。第三个栏目即收入。这一部分涵盖了工资、利息、股息、地方税退税、自营收入、房屋出租、年金等十多项，自己开业或者有多种投资的人会相当复杂。但是对于John这样的工薪阶层就比较简单，我们假设John只有工资和少量存款利息（100美元），以及上一年度报税时从州政府得到的退款（200美元）。第四个栏目是调整后总收入（AdjustedGrossIncome,简称AGI）。这一部分包含十多个可以从收入中剔除的项目，例如偿还学生贷款中的利息、自营医保扣减、搬家费等，还有在雇主设立的退休福利计划之外，纳

5、税人为自己（和/或配偶）建立的缓税个人退休帐户（IRA）等等。以IRA为例，2013年年底之前，不满50岁的最多可以存5500美元，50到70.5岁之间的为6500美元。我们假设John因为收入不高，没有多少钱，所以只往夫妇各人的IRA账户存入了2000美元，并没有其他可以调整的支出。税务申报1040表的第1页到此为止，让我们来看看John的AGI（调整后总收入）——2013年全年收入为48000美元，医保月费自付部分免税，存入退休福利计划中的钱当前也缓税，这两部分加起来全年5760美元。收入中减去这一部分，还剩余42240美元，所以John的AGI是：AGI

6、=42240+100+200–2x2000=38540美元有多少联邦个税可以退？算清楚AGI以后，接下来对一般家庭而言，就是填写税额和抵免额（TaxandCredits），也就是AGI里面有多少可以抵免。抵免分两种，一种是以家庭类型与人数为准的标准抵免，另一种是逐项抵免。如果有大量可以抵免的开支，例如高额房产税或房贷利息、大笔医疗费或慈善捐款、甚至因为被盗造成巨大损失等，选择逐项抵免才比较合算。2013年度的家庭标准抵免额，单身或夫妇分别报税为6100美元，联合报税为12200美元（有65周岁以上或视力残障成员的家庭要高一些）。另外每个家庭成员的抵免额为390

7、0美元。John是夫妇联合报税，抚养两个孩子，抵免额是12200+4x3900=27800美元。所以John的应税收入是：AGI–抵免额=38540–27800=10740美元美国的税制是累进税，从10%逐渐提高到39.6%。John这一家的应税收入属于最低的一档，通过税表可以查到，John应该缴纳联邦税1073美元（与10%略有差别是因为与家庭类型有关）。如果家庭收入不高，又有孩子上托儿所，每个孩子的托儿费中有3000美元可以得到部分税收优惠。根据税务申报附表（2441表）以及John的家庭收入，可以查出优惠比例是21%。假设John在托儿费上花了1500美

8、元，联邦税就可以减去1500x0.21