证券会计实训材料

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1、第一章证券经纪业务二、代理买卖证券业务的账务处理1.2013年3月份山东证券公司部分代理买卖证券业务资料如下：（1）3月1日，客户陈红存入山东证券公司银行存款20000000元，开立资金专户存款账户。DR:银行存款-客户20000000CR:代买卖证券款-陈红20000000（2）3月1日，山东证券公司为客户陈红在证券交易所开设清算资金专户，将客户存入的现金20000000划入制定的清算代理机构。DR:结算备付金-客户20000000CR：银行存款-客户20000000（3）3月5日，客户陈红委托

2、购买SST上石化股票10000股，每股面值1元，每股限价4元。不做账（4）3月6日，客户陈红昨日的交易按每股限价4元成交10000股后，代扣代交印花税80元和过户费5元，向客户陈红收取佣金75元，山东证券公司应负担的交易费为15元。DR：代买卖证券款-陈红40160CR：结算备付金-客户40160DR：手续费及佣金支出-代理买卖证券业务支出15DR:结算备付金-山东证券60CR:手续费及佣金收入-代理买卖证券业务收入5.1-9,,services,andmakethecitymoreattract

3、ive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve75（5）3月16日，陈红委托卖出SST上石化股票10000股，每股面值1元，每股限价5元。不做账（6）3月17日，客户陈红昨日的交易按限价

4、5元成交10000股，代扣代交印花税100元和过户费5元，向客户收取佣金85元，证券公司应负担的交易费用20元。DR:结算备付金-客户49810CR：代买卖证券款-陈红49810DR:手续费及佣金支出-代理买卖证券业务支出20DR：结算备付金-山东证券65CR:手续费及佣金收入-代理买卖证券业务收入85(7)3月20日，客户陈红委托买入上海宝钢股票30000股，每股面值1元，每股限价5.8元；又委托卖出SST上石化股票10000股，每股限价5元。当日全部成交。代扣代缴印花税340元和过户费15元，

5、向客户陈红收取佣金285元，山东公司应负担的交易费为50元。在3月20日，陈红买入证券成交总额174000元（30000*5.8）大于卖出证券成交总额50000元，按买卖证券成交价的差额124000（174000-50000),加代扣代缴印花税费和应向客户收取的佣金等费用640元，客户陈红合计支付124640元。DR:代买卖证券款-陈红124640CR：结算备付金-客户124640DR：手续费及佣金支出-代理买卖证券业务支出50DR:结算备付金-山东公司5.1-9,,services,andmak

6、ethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve235CR：手续费及佣金收入-代理买卖证券业务收入285（8)3月30日，陈红委托购买证券600000

7、代码股票10000股，每股限价7元；委托卖出上海宝钢20000股，每股限价6.5元。当日全部成交。代扣代缴印花税400元和过户费15元，向客户陈红收取佣金385元，山东证券应负担交易费用50元。在3月30日，客户陈红卖出证券成交总额130000元(20000*6.5)大于买入证券成交总额70000元（10000*7），按买卖证券成交价的差额60000元（130000-70000），减代扣代缴印花税费和向客户收取的佣金等费用800元，陈红合计收取59200元。DR:结算备付金-客户59200CR:代

8、买卖证券款-陈红59200DR:手续费及佣金支出-代理买卖证券业务支出50DR:结算备付金-山东证券335CR:手续费及佣金收入-代理买卖证券业务收入385（9）3月31日，陈红到公司取款20000元。DR:代买卖证券款-陈红20000CR:银行存款-客户20000（10）3月31日，公司按季对客户的存款计提利息16500元。DR:利息支出16500CR:应付利息-应付客户资金利息16500（11）实际支付利息。DR:应付利息-应付客户资金利息16500CR:代理买卖证券款-陈红1