基础会计实训材料2014

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1、基础会计实训材料2014第一部分《基础会计》课程实训大纲实训项目一览表实训一：填制和审核会计凭证实训内容：1.原始凭证的填制和审核。根据经济业务的内容和要求，按照原始凭证的填制规范和审核要求，填制1一30笔经济业务相关的原始凭证，并审核无误。2.记账凭证的填制和审核，包括内容摘要、会计分录、编号等。(1)要求将记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。应分清什么性质的经济业务选择什么样的记账凭证。(2)根据审核无误的原始凭证编制1一30号记账凭证。(3)按照记账凭证的审核要求审核记账凭证。实训二：登记账簿实训内容：1.建账(1)根据实训资料开设总分类

2、账并登记期初余额。(2)根据实训资料及实训要求开立明细账户并登记期初余额。2.登记账簿(1)根据有关记账凭证逐日逐笔登记日记账。(2)根据有关记账凭证及其所属原始凭证，逐笔登记明细账。(3)根据各种记账凭证登记有关的总分类账户。3.对账和结账(1)月末按规定进行对账和结账。(2)编制发生额和余额试算平衡表，检査账簿记录是否正确。实训三：编制会计报表实训内容：1.根据账簿资料和试算平衡表，编制实训月份资产负债表和利润表。2.整理装订会计档案。第二部分实训资料及实训要求一、企业概况及相关会计方法下沙有限责任公司是一家家居卫浴产品生产企业，主要以精制梳棉和涤棉

3、为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776,增值税税率为17%，所得税税率为25%。公司城建税按本月应交增值税的5°%交纳，教育费附加按本月应交增值税的3%交纳。公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其屮厂房的月折旧率为0.4%，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6%和0.8

4、%。公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴I

5、J和普通毛巾的本月定额工时分别为2800小时和1200小时。公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司于月末一次计算并结转本月己销产品的实际生产成本。公司的记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。各类凭证分别按顺序编号。公司采用科冃汇总表账务处理程序处理业务。二、业务资料及实训要求（一）200x年12月份期初资料下沙有限责任公司200x年12月初有关账户余额如下：（二）2013年12月份发生主要经济业务1.1H，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，取得增值税专用发票。材料验收入库，货款尚未支付。填

6、制收料单。2.2日，向银行借入流动资金借款228000元，期限3个月，年利率为5%，到期还本付息。收到开户银行的收账通知。3.3日，签发银行现金支票一张，提取现金1000元，以备零用。支票号码CG201280。4.5日，采购员刘杨出差预借差旅费800元，出纳以现金付讫。5.6日，收到东方商城支票一张，系该商城偿还上月所欠货款。出纳当円将支票送存银行。填制收据、银行进账单。6.8日，向太平洋百货公司销侄高档浴巾，发出5000条，单价80元/条，增值税率17°%，收到对方交来的银行汇票一张。填制增值税专用发票和进账单。7.11日，生产车间领用精制梳棉5吨，成

7、木92984元，用于生产高档浴…。填制领料单。8.120,签发银行转账支票，支付易通广告公司广告费1560元。支票号码BM2860277。9.14日，向松浦棉纱厂购买涤棉，取得增值税专用发票，款项未付。10.170,以现金支付14日采购涤棉搬运费210元，材料验收入库。填制收料单。11.17H,车间领用润滑剂19桶，成本2850元。填制领料单。12.18日，收到中山修配厂以现金支付的违约金1000元。填制收款收据。13.18円，通过银行信汇方式偿还上月所欠松浦棉纱厂货款26000元。14.19日，收到天山纺织厂投资（假设收到的投资金额全部作为实收资本入账

8、。15.20H,采购员刘杨报销差旅费960元。补付现金160元。16.21日，购入涤染机一台，设备投入使用，价款已通过银行电汇支17.22R,生产车间领用涤棉3吨，成本为42126元，用于生产普通毛巾。填制领料单。18.24日，向联华百货公司销售普通毛巾20000条，单价9元/条。委托银行收款，办妥托收手续。填制增值税专用发票和托收承付凭证。19.250,开出银行转账支票，向大通租赁公司支付当年12月车间设备租赁费5000元；管理部门房屋租赁费2000元。支票号码为BM2860279o19.30H,本月其他各项支出分配汇总表（假设均以银行存款支付。）20

9、.300,计算流动资金借款利息费用，编制本月应付利息计算表。21.300,开出银