模拟业务学习指导和参考答案

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1、模拟业务学习指导及参考答案业务1———预收建华通讯设备公司预付的1年的租金2009年1月1日凭证01借：银行存款—工行丰达支行120000贷：预收帐款—建华通讯设备公司120000业务2——转让债券2009年1月1日借：银行存款—工行丰达支行61800贷：交易性金融资产——债券投资60000投资收益1800业务3——发行债券2009年1月1日借：银行存款—建行丰达支行1012000贷：应付债券——面值1000000——利息调整12000业务4——取得短期借款（6个月，5。494%）2009年1月4日借：银行存款—工行丰达支行912000贷：短期借款——工行丰达

2、支行912000业务5——收到上海易购股份公司的款项2009年1月4日借：银行存款—工行丰达支行304200贷：应收帐款—上海易购股份公司304200业务6——购买打印纸2009年1月4日借：管理费用——办公用品500贷：库存现金500业务7——购买印花税税票2009年1月4日借：管理费用——印花税200贷：库存现金200业务8——转让XD-0506使用权，收到商业汇票2009年1月4日借：应收票据——丰达市通讯器材公司50000贷：其他业务收入50000业务9——交税2009年1月5日借：应交税费——应交所得税20970——应交城建税3583。42——未交增

3、值税50891。71——应交营业税300——教育费附加1791。71贷：银行存款—工行丰达支行77536。84业务10——外购材料2009年1月5日借：材料采购——0506添加剂6500——0508添加剂14000应交税费——应交增值税（进项税额）3485贷：应付票据——同德化工厂23985业务11——外购材料2009年1月6日借：材料采购——0506塑料82000——0508塑料98000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：预付帐款——石家庄有机塑料股份有限公司210600入库借：原材料——0506塑料80000——0508塑料100000材料成

4、本差异——0506塑料2000贷：材料采购——0506塑料82000——0508塑料98000材料成本差异——0508塑料2000业务12——支付广告摊位费2009年1月6日借：销售费用——广告费8000贷：银行存款—工行丰达支行8000业务13——材料入库（业务10购买）2009年1月6日借：原材料——0506添加剂6500——0508添加剂14000贷：材料采购——0506添加剂6500——0508添加剂14000业务14——发生坏帐2009年1月6日借：坏帐准备93600贷：应收帐款——沈阳五交化股份有限公司93600业务15——销售（05061000部

5、05082000部）2009年1月6日借：应收帐款——上海易购股份有限公司514800贷：主营业务收入——0506话机120000——0508话机320000应交税费——应交增值税（销项税额）74800（注意后面需要结转成本）业务16——外购材料2009年1月6日借：材料采购——0506显示屏250000——0508显示屏300000——送话器、受话器300000应交税费——应交增值税（进项税额）144500贷：银行存款—工行丰达支行994500业务17——1车间领用材料2009年1月6日借：生产成本——基本生产成本——HXD-0506——直接材料58000—

6、—基本生产成本——HXD-0508——直接材料105000贷：原材料——0506塑料52000——0508塑料90000——0506添加剂6000——0508添加剂15000（注意后面需要分摊差异）业务18——提现2009年1月7日借：库存现金1000贷：银行存款—工行丰达支行1000业务19——外购材料2009年1月7日借：材料采购——0506主板502500——0508主板751250应交税费——应交增值税（进项税额）213137.5贷：预付帐款——石家庄有机塑料股份有限公司40000银行存款—工行丰达支行1426887.5业务20——预借差旅费2009年

7、1月8日借:其他应收款——王军3000贷：库存现金3000业务21——自制半成品入库（按照定额成本核算入库）2009年1月8日借：生产成本——自制半成品——HXD-0506108000生产成本——自制半成品——HXD-0508187500贷：生产成本——基本生产成本——HXD-0506108000生产成本——基本生产成本——HXD-0508187500业务22——入库（业务16）2009年1月8日借：原材料——0506显示屏250000——0508显示屏300000——送话器、受话器300000贷：材料采购——0506显示屏250000——0508显示屏300

8、000——送话器、受话器300000借