制造企业内部控制问题及对策研究.doc

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1、制造企业内部控制问题及对策研究摘要制造企业作为我国社会主义国民经济的重要组成部分，对我国国民经济建设做出了巨大贡献。然而近年来，随着改革的不断深入和市场竞争的不断升级，导致市场环境的不断恶化，对我国制造企业的生存带来严重的冲击，对我国制造企业的发展提出了更高的要求。作为制造企业的重要组成部分，企业内部控制情况对于一个企业的生存和发展起着举足轻重的作用。本文就我国制造企业所谢临的共性问题加以说明，并对解决策略加以探究，希望对我国制造企业发展有所裨益！关键词制造企业问题对策内部控制一、制造企业内部控制所面临的问题（一）企业内部规章制度不科学不完善企业内部的规章

2、制度，是一个企业全体员工的日常工作准则，关系到一个企业能否健康快速发展，俗话说“无规矩不成方圆”因此，所有员工必须在相应的规章制度内严格要求自己，开展自己所从事的生产活动。但是在众多企业内部，我们不难发现许多规章制度照抄照搬，流于表面文章，一成不变，既做不到从实际出发，又做不到与时倶进，既不科学又不能不断完善，适应不了日新月异的市场环境，严重阻碍了企业的长远发展！（二）企业内部监督机制不完善任何企业都是由众多自然人组成的，只要是人，就或多或少拥有人类所共同拥有的例如懒惰、贪婪、自私等丑陋的一面，这也就注定了会有很多人控制不住自己的懒惰，在工作中办事拖拉，不

3、思进取；控制不住自己的贪婪，在工作中贪赃枉法，牟取暴利；控制不住自己的自私，在工作中以权谋私，自私自利。如果任由这样的事情发生，就肯定会导致企业的不景气，而最终走向灭亡。所以高效负责的监督机制对于企业来说很重要。但是，在实际工作当屮，由于企业对监督的不够重视，根本不设置市计机构，抑或为了节省成本，简单的设置一个监督机制，大大削弱了审计工作的权威性，严重影响了内部监督机制的控制力，增人了企业运营的风险。（三）企业内部环境不佳内部环境是内部控制的基石，有效的内部控制，有赖于优良的内部环境。N部环境一般是由董事会、监事会、组织结构、授权和分配职责的方法、审计委员

4、会及内部审计、人力资源政策和实务、员工、企业文化等要素构成。目前，我国很多企业建立了董事会和监事会，但是在实际工作巾只足流于形式，缺少必要的常设机构，导致董事会的监控作用严重弱化。还冇很多企业，权利和职责不明确，经常出现越权和互相推诿的现象。（四）企业职工综合素质有待提高管理者综合素质的高低，直接影响着企业未来发展的水平和企业前进的方向。目前制造企业很多管理者以自我为中心，不能做到以身作则，不能够带头严格执行企业的内部控制制度，将个人意志凌驾于企业制度之上。同时，员工的综合业务素质长期得不到提高，不能够与时俱进的学习先进的生产技术，提高生产技能，而且道德水

5、平需耍进一步提升，严重影响了企业的生产效率和产品质量的提高！二、解决方法（一）建立健全规章制度科学合理的内部控制制度是企业快速发展的先决条件，规章制度的制定应该引起管理者的足够重视，不能够流于形式千篇一律。应该从企业内部的实际情况出发，与时俱进，不断地完善，制定出适合自身企业发展的规章制度。规章制度的设立可以从产前风险评估、产屮严格控制，产后有效监督方面着手；也可以从企业控制的各要素上面大胆着手。（二）完善企业内部监督机制完善企业内部监督机制，实现有效的权力制衡和约朿，建立健全审计部门，加大对相关单位的审计力度。以零容忍的态度，开展实施严格的监督控制，严肃

6、处理违规者，直至追究其法律责任。各个员工分工明确，责任分明。企业领导以身作则，身先士卒，对违规操作者进行通报批评和再教育，引起所有职工的重视，将审计部门的监督作用发挥到极致。监督企业在生产过程屮的每一个环节，每一个部门和每一位员工。（三）改善企业内部环境改善企业内部环境，应该从加强董事会的主导地位开始，成立专门的董事委员会，明确董事会分工，加大有效监督，开展有效工作，维护每一位股东的合法权益，充分发挥董事会的主体和核心作用。理顺组织机构，明确各部门的权利和义务，统一协调各部门行动，互相促进，整体进步。做好人力资源工作，将合适的人才放到合适的岗位上，不合适的

7、进行再培训或者离职，积极调动每一位员工的主观能动性，提高生产效率，改善产品质量。（四）提高各岗位员工素质劳动者是第一生产要素，提高劳动者综合素质包括提高劳动者的业务素质和劳动者的道德水〒。企业领导者的综合素质决定了一个企业的战略格局和发展方向；部门管理者决定了每个部门能否有效开展工作，共同实现企业的战略目标；生产前线的岗位工人，决定了产品质量的优劣和生产效率的高低。企业领导者要时刻关注国际国内同行业的发展情况，根据市场环境的变化，适时改变自己企业发展的方向，不?嘧芙峋?验教训，时刻引导企业走在正确的轨道上；部门的管理者要根据自己部门的职责，有效开展工作，不

8、断学习研究，提升自己的管理水平；各岗位工人，企业要对其进行技能考核