H高校财务内部控制策略研究

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1、分类号密级H高校财务内部控制策略研究研究生姓名：吴争指导教师姓名、职称：唐未兵教授学科专业：工商管理（MBA）研究方向：金融与财务管理湖南工业大学二○一六年十二月八日分类号密级H高校财务内部控制策略研究论文编号：学科专业：工商管理（MBA）研究方向：金融与财务管理二○一六年十二月八日分类号密级H高校财务内部控制策略研究研究生姓名：吴争指导教师姓名、职称：唐未兵教授副指导教师姓名、职称：学科专业：工商管理（MBA）研究方向：金融与财务管理论文答辩日期答辩委员会主席湖南工业大学年月日分类号密级H高校财务内部控制策略研究ResearchonFin

2、ancialInternalControlStrategyofHCollege论文编号：学科专业：工商管理（MBA）研究方向：金融与财务管理年月日湖南工业大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。作者签名：日期：年月日湖南工业大学论文版权使用授权书本人了解湖南工业大学有关保留、使用学位论文的

3、规定，即：学校有权保留学位论文，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用复印、缩印或其他手段保存学位论文；学校可根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文。作者签名：导师签名：日期：年月日摘要近些年我国大多高校都在逐步扩大办学规模，与此同时高校的资金缺口也越来越大，因此我国高校正通过多种方式拓宽资金筹集的渠道。然而，近些年来我国高校内部控制失败案例频发，且大多涉及高校经济业务。当前我国高校大都存在不重视风险防控，在高校内部监督活动及内部控制构建中搞形式化等不良现象。要想实现高校现代化、规范高校经济业务及日常管理

4、活动，规避管理不善造成的风险隐患，就必须完善高校内部控制体系。因此，针对高校实际情况进行相应的内部控制研究是十分必要且重要的。本文从这一现实情况出发，通过研究与高校、高等教育相关的法律法规及最新政策，并结合内部控制相关的文献研究发现，当前我国高校内部控制的理论研究较少且较为滞后，同时我国高校内部控制的发展阶段还处于内部控制阶段，大多数高校尚未建立良好的内部控制环境。针对上述情况，本文首先对高校内部控制的基本理论进行研究，指出高校内部控制有全面规范高校各类管理活动确保合法合规、提高高校公共服务的质量、防范舞弊及腐败、实现可持续发展等四大目标，

5、同时归纳总结了我国高校内部控制相对于其他主体的重要特点，并阐述了高校五大控制要素的内涵。其次，通过分析归纳当前我国高校内部控制普遍存在的现状，发掘我国高校内部控制体系构建中存在的共性问题。最后，通过实地调研和案例分析等方法，以H高校内部控制为研究对象，结合H高校的实际情况，发现其内控环境状况比一般高I校稍好，但是风险意识、全面预算意识依旧不强，在内部控制环境、风险评估、控制活动等方面仍然存在不足。因此，本文针对H高校内部控制存在的问题进行了深入探讨，从高校最新政策法规及高校的发展方向出发，提出了相应的改进策略，以期能进一步推动我国高校内部控

6、制体系的发展和完善。关键词：高校，内部控制，现代化管理IIABSTRACTInrecentyears,mostuniversitiesinourcountryaregraduallyexpandingthesizeofschool,atthesametimethefundinggapisalsogrowing,soouruniversitiesarefindingmanywaystobroadenthefinancingchannels.However,inrecentyearsChineseUniversitiesinternalcont

7、rolfailuresfrequentlyhappened,mostlyinvolvingUniversitieseconomicbusiness.MostChineseuniversitiescurrentlydon’tpayattentiontoriskcontrol,informaldefectsuchasinternaloversightandinternalcontrolactivitiesofUniversityConstruction.Tomodernizetheuniversities,universitiesregulat

8、eeconomicactivitiesanddailymanagementactivities,toavoidmismanagementofpotentialrisks,itis