基于问题导向的电力企业财务稽核管理举措

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1、财会学习2017,22,89基于问题导向的电力企业财务稽核管理举措武琳国网河北省电力公司沧县供电分公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：财务稽核是降低财务风险、提高精益化管理水平、保障企业经营活动健康冇序进行的有效手段，是依法从严治企、强化风险管控的重要保障。以问题为导向，施行“多元稽核”、“长效沟通”、“考核评价”、“风险平台”的四项稽核措施,严稽核、勤沟通、促整改、重防范。实现风险预防、价值提升“双目标”，切实发挥财务稽核的“防火墙”作用，促进公司持续健康发展。关键词：问题导向;财务稽核;风险平台;一、财务管理现状（一）问题屡查屡犯凸显风险管理环节薄弱“小毛病、

2、小差错、小问题”和“盲目性、随意性、懒惰性”的“三小三性”问题往往屡查屡犯。一是主管单位对整改后的“重复犯错率”缺乏综合评价，对“易错易发点”没有告警提示。二是整改责任单位没有深入査找管理盲点和风险隐患，不追根溯源，导致前改后犯。（二）整改避重就轻弱化了制度执行力在整改过程中，被检査单位容易就事论事，整改重心不高，不能从制度执行方面抓住问题的关键成因，举一反三。对违规的危害没有清醒的认识，对要害问题、突出问题、重点问题，缺少重点环节事后监督、责任认定与追究处理，因此风险问题很难得到全面彻底的整改。（三）检查问题分散亟需专业化集中管理一是对问题控制分散，管理部门之间衔接

3、不充分，缺乏整合性;二是各部门和单位之间缺乏沟通，盲目信任，相互缺乏监督;三是风险意识、管理责任不明确，管理过程屮容易出现互相推卸责任的现象，不利于财务风险管理工作的进行。二、主要做法（一）多元稽核措施，严稽核一一扩宽稽核手段，充实稽核路径1.日常稽核抓基础。将专业管理指标明确到岗到人，每月不定期进入记账凭证、科目汇总表、财务快报等电子账务进行稽核管理，确保人人肩上有责任，形成日常财务稽核为主线的常态稽核机制。2.专项稽核抓重点充分把握资金管理、费用报销及工程管理等高风险领域管控重点，实施重点领域、重点专业、重点对象专项稽核。根据新政策、新制度、新指导思想幵展的专项稽

4、核，有力的对某一时段问题高发区进行了监控。3.在线稽核抓管控利用稽核模块创建稽核任务，对发现的疑点进行穿透凭证杳询，无法解释的疑点要求提供原始凭证等附件扫描件，稽核疑点在线跟踪分析，及时、系统、全面掌握各单位经济业务数据，尽可能将风险点发现时间向前推移、风险点识別源头向业务前端推移。4.现场稽核求拓展采用提前过滤波动笄常财务数据，在线调取波动笄常凭证，事先不打招呼，临时现场检查备选问题事项的方式进行。发现苗头性问题，现场稽核求证实，归纳井性问题，排查个性问题，与县公司财务人员现场座谈，拓宽稽核范围，积极督促与指导。5.交叉稽核促提升县公司之间实行业务交叉稽核，对发现问

5、题提出解决方法。同时尝试采取电话随机询问的新方式，随机询问某单位某一时点某类业务控制管理情况，并进行后续现场核实。（二）长效沟通措施，勤沟通一一及时解决“普通病症”，督促解决“疑难杂症”1.一沟通，市县公司双向沟通，做到不偏、不空、不虚，不走过场。各财务专责对问题进行在线小组讨论，并电话细节沟通，县公司财务人员逐渐由“被动任务接受型”转变为“主动工作思考者”，“普通病症”迎刃而解。1.二沟通，市公司财务专责交互讨论沟通，寻找问题根源，提出整改建议。利用财务部每周和每月例会，谈论各业务专责在对县公司管理上遇到的阶段性问题，延仲问题的波及面，从各专业角度提出整改建议。交互

6、式的讨论方式避免了由于个人认识误区可能对闭环业务形成的武断处理。2.三沟通，上级部门或同级业务部门沟通，拓宽疑难问题解决途径。财务部门是前端业务的归口处理部门，许多财务问题不能臆断为财务单独负责，遇到需要协调处理的问题，应做到不堆积，不推责，不堵塞，积极与上级部门或同级业务部门沟通，疏通问题解决途径，理顺问题事项闭环管理通道。（三）考核评价措施，促整改平整改情况纳入考评，提升县公司财务管理水一是开展市公司专题分析，根据县公司稽核反馈结果，组织召开专题分析会，讨论问题成因，疏通问题渠道。二是制定整改方案，采用“整改销号”，对督导整改责任人、整改意见、整改期限进行明确。三

7、是组织整改验收，相应的财务管理专责进行回访、复杳，稽核专责定期跟踪稽核意见落实和整改情况，不定期进行现场追溯稽核。四是坚持严格考核，将内外部稽核整改完成情况纳入财务管理年度绩效考评，问题严重的兑现到个人。（四）风险平台措施，重防范一一以问题为导向，直击症状所在，“药到病除、立竿见影”研发“问题导向”财务风险管理平台，对可能导致财务风险的各类问题进行了收集、筛选、分类和汇总。依托“问题”，诊断出风险的类型、风险的等级和风险的成因等。1.“望”，查财务数据、原始凭证和业务系统查财务数据，核原始凭证，在报销审批之外建立包括报销会计、审核会计和财务主任的三重