企业管理中现金流是“血脉”

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1、企业管理中现金流是“血脉”什么是企业的现金流？现金流是以收付实现制为基础从经营活动、投资活动、筹资活动三个方面反映企业一定会计期间的现金流入、流出的信息，现金流量表是现金流信息的载体。随着我国市场经济的发展，现金流、资金链等名词已成为资本市场上的热门词汇，现金流量（俗称现金流）在企业管理中越来越重要了。企业要想持续经营，靠的不仅是高额利润，而且必须保持良好、充足的现金流量。现金流量就是现代企业管理中的“血脉”现金流对于企业来说，就像血脉对于人体一样，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，现金流就是企业的血脉，良性循环的现金流量可以使企业健康成长，企业若没有充足的现金就无法运转，更无法实现

2、企业价值最大化。那么，现金流具体能反映整个企业管理的哪些情况？一、现金流量表能更好揭示企业财务状况变动和获取现金流量能力财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。资产负债表、利润表、现金流量表哪个能更好揭示企业财务状况变动和获取现金流量能力？我们可以对此作简要分析：资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，虽从期初、期末数字比较可以看出财务状况的变动，却无法说明财务状况变动的原因；利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，但是不能阐明经营收益与财务状况变化之间的关系，因此其并不能与资产负债表进行有效的衔接；正是从这个意义上说，现金流量表是资产负债表与利润

3、表之间的桥梁，它能反映净利润和经营现金流量的差异，同时也能反映企业当期筹资活动、投资活动与经营活动对企业财务状况变动的影响，能更好揭示企业财务状况变动和获取现金流量能力。二、现金流量是利润质量高低的“检测器”现金流量表由于是以“收付实现制”为基础，其被操纵的可(FASB)曾指出：“现金流量表很少涉及确认问题。因为一切现金收支在其发生时均已予以确认。报告现金流量不涉及估计或分配。同时，除在现金流量表中有关项目分类以外，也很少涉及判断。”应当说，客观性这一特点正是现金流量表的优势所在。深圳市新华商智文化发展有限公司网址：http://www.xhgsb.com/电话：0755-863753

4、98现金流量是企业生存的必要元素，不仅可以反映企业的支付能力，而且可以证明企业的信用和实力。公司在发展过程中形成了自已的资金管理理念，认为公司应树立“现金流比利润更重要”的观念，强调现金流在公司战略管理中的主要地位，把现金流作为企业运营成果的评价标准。公司决策的着眼点，定位于“尽量提前收回现金”，切忌以牺牲长期现金流量来改善短期利润状况，避免出现“良好的经营成果与堪忧的财务状况并存”的尴尬局面。现代企业管理中的现金流质量管理在企业日常经营活动中，资金的运动从货币形态到实物形态，再到货币形态，周而复始，不断运转，通过资金的良性循环来实现价值的增值，现金流量是企业生产经营的动力源。企业为了

5、在激烈的市场竞争中获得竞争优势，提高竞争能力，企业通常要扩大规模、导入新业务、实施企业并购等，这些行为都需要企业有稳定的现金流对其提供支持，要求企业有完善的“造血”功能，而仅靠外部“输血”最终将难以维持。企业经营活动现金流质量管理的核心要素：一、建立现金预算管理制度，对一定经营周期内的现金流入量、流出量及净流量有一个合理的预测。企业经营活动现金流入量的预测要以企业的销售预算为起点，以当期的现销收入加收回的前期赊销来确定当期的经营现金收入。经营现金流出量的预测要以材料预算、人工预算、各项费用预算为基础，以当期的付现支出加支付前期的赊购款确定。经营现金净流量可以期初现金余额加当期现金流入量

6、减当期现金流出量来确定。要求企业资金管理部门要了解企业全面的经营活动，要作出与¬预测相关的计划和资金使用情况说明。同时将这个预算动态地反馈给各使用部门，并监督预算的执行。二、根据资金预算建立一个控制制度，包括从总量到分项的实时控制制度。主要应包括现金流入、流出的控制，现金使用效率的控制如存货周转天数、应收账款周转天数、应付账款的付款期限等，现金流的稳定性控制，保持资金平衡就要不停地调整，对于企业骤然出现的现金流的波峰与波谷，要及时调控，既要作到资金持有的低成本，又要保证现金流的收支对接，不要搭接或减少搭接，但更不能断。此文转自新华商智——中国总裁实战教育第一品牌http://www.x

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