新税收环境下的税务风险防范策略

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1、新税收环境下的税务风险防范策略A、税务风险的应对措施：筹划（策划）、规避、其他方法；股权转让、财政拨款等的涉税问题B、税收新环境的主要特征：1、国际、国内经济环境日新月异,（如：国内产业结构不断调整、对劳动者权益保护的不断重视、对很多行业产业链的整合的要求不断增强、企业并购浪潮涌现、汇率利率的加速变化、金融工具的变化等）；2、财务会计及税收法规不断的完善；3、税收征管力度不断的加强；4、税收征管的工具不断的优化（如：信息系统的建设、完善等）；5、各部门、各地区的协调与信息共享机制的建立；6、中国经济强势融入世界经济体系，使税收双边协定

2、的作用日益增强、国际税收情报交换日益增加、不同国家与地区之间税收的相互影响和依存度不断增加；7、税收收入高增长，使税务机关及纳税人面对更大的挑战；企业应特别关注的事项：1、实时跟踪税收新政，灵活、宽视野的运用于实务之中，分析其对本企业的影响；【新企业所得税法实施条例涉及的相关问题（成本费用扣除的判定和管理问题）、异地施工问题、留抵税而抵减欠税问题、捐赠问题、促销费、56号文及确实无法偿付的应付款项问题等】国税发2004、112；国税函2005、169;国税函2004、11972、对企业的整体架构和业务进行审视，企业是否需要进行架构调整

3、业务分拆（如：是否需要在民族自治地区新设公司【外资及高增值企业】，是否需在境外设立公司【某些业务仍可采用】，是否需对原来的管理机构进行调整，是否需对现有的公司进行整合或并购【案例】，是否有项目或业务可以分拆使其可以认定为高新技术企业并申请国家创新基金、技术改造、科技公关等项目资金的资助等等）；3、关注税收双边协定；4、充分关注贸易问题，尤其是贸易壁垒问题；5、重视关联方交易的涉税问题；6、充分关注纳税评估；7、重视企业业务流程的整合和企业内部控制系统的建立与完善，需先对公司现有的业务流程和内部控制系统进行评估与审视；会同公司相关的业务

4、部门对现有的业务流程和内控系统进行修改、补充和完善；对相关业务流程和内控系统的每一个环节和每个接点涉及的相关业务需要的申请手续、申请依据、审批手续、相关财务及涉税处理依据（如批文、政府对相关业务的批复、税收法规对相关业务的规定文件、董事会决议、会议纪要、直接的涉税证据等）进行整理和例示；对业务流程和内控系统的每一接点所涉及人员的岗位分工、责职、奖惩措施等结合公司的管理需求加以明确和规范；对业务流程和内控系统每一接点所涉及涉税处理进行规范指导、对涉及的税务风险进行提示预警；为何如此关注业务流程和内部控制系统？1）、有利于企业进入良性和高

5、效运营；2）、有利于企业有效规避经营和税务风险；3）、对企业的估值产生重大影响；影响企业估值的主要因素：（1）、企业的成长性（如主营业务收入及主营业务利润的增长情况）；（2）、产品品牌及在国内外市场的地位；（3）、营销网络的状况；（4）、盈利模式；（5）、企业管理水平（业务流程、内控体系、企业管理团队、人力资源管理等）；（6）、专利及非专利技术等；（7）、企业的生产经营状态（如设备状况、生产经营团队稳定性等）；（8）、经济大环境的状况；（9）、投资者的经营战略和偏好等；8、重视利率、汇率的变化，是否需要开展套期保值业务以规避汇率变动产

6、生的风险，是否需要对相关资产进行质押以开劈更多的融资渠道并降低融资成本；9、建立企业风险控制的专门团队，定期（如每季度或半年）对企业的涉税风险出具分析报告；10、重视企业各部门的相互协调、沟通；11、加强与税务机关的沟通，建立和谐的税企关系；12、财务人员需努力提高自身素质，以应对发展的挑战；1）了解、学习、掌握资本运作、财务管理、融资、财税法规等专业知识，；2）增强财务分析、报告的能力；【一财务总监提供财务信息的问题】4）增强责任心；5）增加工作的主动性；6）养成良好的思维和执业习惯；【对所处理业务最终财务和税务结果的影响、对财务信

7、息发展趋势的提前预测和评估、对涉税证据完整等】7）提升沟通技巧与部门间的协调能力；