国库管理中存 在的风险及对策

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3、中存在的风险及对策　　[找文章到☆--------------------精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，感谢阅读下载---------------------~6~================精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，欢迎阅读下载==============()一站在手，写作无忧!]　　国家金库条例实施细则明确规定：“组织管理国库工作是中国人民银行的一项重要职责。各级国库在实　　现国家预算收支任务中，要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。”随着金融、财政国库管理制度改革的不断深入，

4、特别是人民银行职能调整后，加强国库部门内控机制以及各项规章制度的执行，确保国库资金安全，已成为人民银行国库部门的重要组成部分。因此，笔者就在新形势下，如何切实搞好国库工作，有效防范化解国库资金风险，提出自己的一点粗浅的看法。　　一、目前国库业务管理中存在的潜在风险　　（一）制度和规定等不适应国库业务发展需要带来的风险。　　1、相关法规滞后于改革的步伐。各级国库日常管理依据的是1985年7月实施的《中华人民共和国国家金库条例》，而其《实施细则》也是1989年12月制定的。随着财税管理体制改革的深化，特别是1994年实行分税制以来，财

5、税体制发生了深刻的变化，而《中华人民共和国国家金库条例》却一直没有修改，国库管理的依据明显滞后于国库事业的发展。　　2、违规处罚措施软化。《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》，仅笼统地规定了国库对预算收入入库、库款支拨、退库等有监督权，而对于入库过程中发生的虚增收入、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况，没有明确的处罚规定以及相关的制裁措施。　　3、随着财政国库管理制度改革的不断深入，国库在管理中遇到的新情况越来越多。特别是对预算收入的支拨、退库，没有详细的操作流程，如针对国库单一账户、政府采购等库款支拨，退库

6、业务中政策性减免、一般企业先征后退等操作程序规定的不细致，从而致使国库监管工作难管。　　4、法律上没有明确国库的监管职能。虽然《中华人民共和国国家金库条例》赋予了国库有一定监督权，但《中国人民银行法》和《预算法》却没有明确国库的管理职能。因此，国库管理执行起来难度较大。　　（二）国库会计核算及网络系统的风险。　　《国库会计核算系统（2．1版）》在业务处理中至少要求配置八人以上工作人员才能按制度正常运转，但目前基层国库专职人员减少，出现了违规代岗等，形成了风险隐患。一是个别国库的在内控制度执行方面不够严格，出现了审票不严、“一手清”

7、、不及时对账、混岗、代岗以及使用他人操作口令等大量违规操作问题。二是国库会计核算系统仍然存在风险隐患，国库部门现在运行的《国库会计核算系统（2．1版）》，无论是在功能上还是在安全设计上，较以前的版本都有了质的飞跃，但随着业务量的增加，风险随之增加。尤其是新系统计算机自动化管理功能增强，一般不需要经会计主管授权就能编辑、打印转账凭证，而且不留痕迹。这为不法分子补制、伪造、偷换凭证提供了方便。三是国库核算系统存在着不经复核即可办理的业务。如查询、查复业务不需经过复核，综合核算员就可以完成此项工作，容易造成资金的转移风险。四是会计主管的

8、权限过大，尤其是一级会计主管的权限不受任何限制地就可以增加业--------------------精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，感谢阅读下载---------------------~6~================精选公