计算机审计方法实务

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1、计算机审计方法实务董东2011年9月74目录1.计算机审计方法概述31.1.实例研究32.审计方法要素103.审计方法目录体系123.1.资源分类123.2.代码结构144.业务模型构建154.1.ER模型中的一些基本概念164.2.被审单位的业务模型175.流程图205.1.在MSWord中绘制流程图245.2.课堂练习256.方法语言326.1.案例326.2.添加新的审计方法356.3.ASL中的运算符356.4.ASL中的分支语句376.5.ASL中的循环语句406.6.数据库操作466.7.使用统计图展示结果集497.住房公积金审计方法507.1.课堂练习618.医院违规

2、收费情况审计619.课堂练习6810.附录6810.1.MicrosoftAccess(JetSQL)和SQLServer(T-SQL)对照表6810.2.个人住房抵押贷款申请表71741.计算机审计方法概述计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。1.1.实例研究项目支出预算编制与批复审计方法一、方法代码BBD/0001二、方法名称项目支出预算编制与批复审计方法三、目标功能审计目标：检查预算部门项目支出预算编制和批复的程序合规性、及时性，内容真实性、合理性、可行性和完整性。审计功能：通过对预算部门和所属预算单位

3、按照财政部门要求编制、审核、报送、批复项目支出预算的有关程序、部门项目库的管理与利用等事项的检查，实现审计目标，发挥审计监督作用。四、所需数据项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料见表4。项目支出预算编制与批复审计方法所需数据属于部门预算执行审计数据规划的范畴，其数据规划版本号为第7号。74表4项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料序号数据资料名称结构化非结构化半结构化1预算部门信息，包括行政职能等。√√2所属预算单位信息，包括行政职能等。√√3部门项目库信息，包括：项目申报文件、项目评审资料、项目调整资料、项目预算等。√√4有关预算项目的国家方针政策和财政政策√√5预算部

4、门报送项目预算（一上）√6财政部门批复项目预算（一下）√7预算部门按财政批复调整项目预算√√8预算部门报送项目预算（二上）√√9财政部门批复项目预算（二下）√√√10预算部门批复项目预算√√（1）基础表：预算项目基本信息表(ABB31/0001)。数据元素：预算年份、预算单位代码、预算项目代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目立项报告、预算项目可行性研究报告、预算项目起始年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期。（2）基础表：预算项目总体投资情况表(ABB31/0002)。数据元素：预算项目是否政府采购、预算项目二次分配属性、预算项目

5、总投资、预算项目投资结构、预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资专项建设资金、预算项目总投资银行贷款。（3）基础表：预算项目其他信息(ABB31/0003)。数据元素：预算项目申请理由及主要内容、预算项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目绩效评价结论、预算项目可行性报告内容。（4）基础表：预算项目评审信息表(ABB31/0006)。数据元素：预算项目评审日期、预算项目立项依据的充分性、预算项目材料及法定手续的完备性、预算项目目标设置的合理性、预算项目组织实施能力与条件、预算项目预期社会经济效益、预算项目资金筹措情况、预算项目支

6、出的合理性、预算项目风险与不确定因素、预算项目评审意见、预算项目评审建议。……一、分析步骤首先分析被审单位的业务模型，然后设计审计步骤。根据审计署行政事业审计司编制的《部门预算执行审计指南》第七章关于部门预算项目支出业务概述的描述，项目支出预算编制及批复审计涉及到财政部门、预算部门、所属预算单位、项目支出预算、部门项目库等。这些部门（项目）之间因项目支出预算编制及批复的实施而发生着一定的业务关系。项目支出预算编制及批复业务的实体和关系如下：实体1：财政部门。实体2：预算部门。实体3：所属预算单位。实体4：部门项目库。实体5：财政项目库。74实体6：项目支出预算。关系1：财政部门向预

7、算部门“下达”预算编制通知。关系2：预算部门向所属预算单位“转发”预算编制通知。关系3：所属预算单位向预算部门“报送”项目支出预算（一上）。关系4：预算部门对申报的项目审核后，将符合国家有关方针政策、符合财政资金支持方向和财政资金供给范围、属于本部门履行行政职能和促进事业发展条件的项目“纳入”部门项目库。关系5：预算部门根据年度部门预算编制要求，对项目库中的项目择优排序后汇总“编制”本部门项目支出预算草案（一上）。关系6：预算部门将本部门项目支出预算草案（一上）“报送