2012年税务会计练习题

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1、《税务会计》练习题一、单项选择题1、下列涉税会计分录，使用不正确的是()。A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”2、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》

2、的申报数进行会计处理。2011年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。A．借：其他收账款-应收出口退税—增值税10000贷：应交税费—应交增值税(出口退税)10000B．借：其他应收账款-应收出口退税—增值税10000应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷：应交税费—应交增值税(出口退税)90000C．借：应交税费—未交增值税10000贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10000D．借：补贴收入—增值税10000贷：应

3、交税费—应交增值税(出口退税)100003、企业收回委托加工应税消费品用于对外销售的，其支付的消费税，应当计入（）借方。A．委托加工物资B．应交税费——应交消费税C．待摊费用——待转消费税D．原材料4、下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是()。A.企业销售不动产借：银行存款贷：固定资产清理B.计算缴纳营业税借：应交税费贷：固定资产清理C.发生固定资产清理费用借：固定资产清理贷：银行存款D.销售不动产的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入5、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，而另外加收的包装物押金，如果逾期的，应该计入()科目进行核算。A．“主

4、营业务收入”贷方B．“其他业务收入”贷方C．“营业外收入”贷方D．“包装物”贷方6、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入()借方。A．营业税金及附加B．其他业务成本C．固定资产清理D．营业外支出7、某商业企业受托代销商品，实现销售后收到委托方的增值税专用发票时，正确的会计处理是()。A．借：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷：应付代销商品款B．借：主营业务成本应交税费一应交增值税(进项税额)贷：应付账款C．借：应付账款应交税费一应交增值税(进项税额)贷：银行存款D．借：应付代销商品款应交税费一应交增值税(进项税额

5、)贷：银行存款8、王某为某公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理(　　)　。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税金--应交个人所得税260C.借：营业税金及附加260贷：应交税金--应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税金--应交个人所得税2609．以支付手续费方式的委托代销，委托单位代到代销清单、货款和手续费普通发票的会计分录（）。A.借：银行存款营业费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税款）B.借：银行存款贷：主营业务收入应交

6、税费——应交增值税（销项税款）C.借：银行存款主营业务税金及附加贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税款）D.借：银行存款营业费用贷：主营业务收入10．将购买的货物用于（）项目，应在应交税费-应交增值税(进项税额转出)科目进行会计核算。A.赠送他人B.委托他人加工货物C.职工福利D.分配给股东11．某卷烟厂委托加工烟丝收回后，将继续加工卷烟。受托方代收代缴的消费税应记入（）科目的借方。A.应交税费B.其他业务支出C.委托加工物资D.待摊费用12.企业计算应交营业税时，借方不会出现（）账户。A．主营业务收入B．主营业务税金及附加C．固定资产清理D

7、．其他业务支出16．外贸企业出口应税消费品退还的消费税应记入（）A．主营业务税金及附加科目借方B.主营业务税金及附加科目贷方C.主营业务成本科目借方D.主营业务成本科目贷方13．某纺织厂转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税的会计处理为（）。A．借：主营业务税金计附加90万元B．借：其他业务支出198万元C．借：固定资产清理198万元D．借：应交税费90万元14．纳税人取得减免或返还的营业税时,应借记“银行存款”

8、,贷记()。A.管理费用B.主营业务税金及附加C.营业外收入（补贴收入）D.主营业务成本19．