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《2012年税务会计练习题》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、《税务会计》练习题一、单项选择题1、下列涉税会计分录,使用不正确的是()。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应缴个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费——应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应缴保险保障基金”D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”2、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》
2、的申报数进行会计处理。2011年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。A.借:其他收账款-应收出口退税—增值税10000贷:应交税费—应交增值税(出口退税)10000B.借:其他应收账款-应收出口退税—增值税10000应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费—应交增值税(出口退税)90000C.借:应交税费—未交增值税10000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10000D.借:补贴收入—增值税10000贷:应
3、交税费—应交增值税(出口退税)100003、企业收回委托加工应税消费品用于对外销售的,其支付的消费税,应当计入()借方。A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.待摊费用——待转消费税D.原材料4、下列销售不动产涉及的会计分录,不正确的是()。A.企业销售不动产借:银行存款贷:固定资产清理B.计算缴纳营业税借:应交税费贷:固定资产清理C.发生固定资产清理费用借:固定资产清理贷:银行存款D.销售不动产的净收益借:固定资产清理贷:营业外收入5、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的,而另外加收的包装物押金,如果逾期的,应该计入()科目进行核算。A.“主
4、营业务收入”贷方B.“其他业务收入”贷方C.“营业外收入”贷方D.“包装物”贷方6、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售,取得转让收入应缴纳土地增值税记入()借方。A.营业税金及附加B.其他业务成本C.固定资产清理D.营业外支出7、某商业企业受托代销商品,实现销售后收到委托方的增值税专用发票时,正确的会计处理是()。A.借:库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷:应付代销商品款B.借:主营业务成本应交税费一应交增值税(进项税额)贷:应付账款C.借:应付账款应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款D.借:应付代销商品款应交税费一应交增值税(进项税额
5、)贷:银行存款8、王某为某公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( ) 。A.借:管理费用260贷:应付职工薪酬260B.借:营业外支出260贷:应交税金--应交个人所得税260C.借:营业税金及附加260贷:应交税金--应交个人所得税260D.借:应付职工薪酬260贷:应交税金--应交个人所得税2609.以支付手续费方式的委托代销,委托单位代到代销清单、货款和手续费普通发票的会计分录()。A.借:银行存款营业费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税款)B.借:银行存款贷:主营业务收入应交
6、税费——应交增值税(销项税款)C.借:银行存款主营业务税金及附加贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税款)D.借:银行存款营业费用贷:主营业务收入10.将购买的货物用于()项目,应在应交税费-应交增值税(进项税额转出)科目进行会计核算。A.赠送他人B.委托他人加工货物C.职工福利D.分配给股东11.某卷烟厂委托加工烟丝收回后,将继续加工卷烟。受托方代收代缴的消费税应记入()科目的借方。A.应交税费B.其他业务支出C.委托加工物资D.待摊费用12.企业计算应交营业税时,借方不会出现()账户。A.主营业务收入B.主营业务税金及附加C.固定资产清理D
7、.其他业务支出16.外贸企业出口应税消费品退还的消费税应记入()A.主营业务税金及附加科目借方B.主营业务税金及附加科目贷方C.主营业务成本科目借方D.主营业务成本科目贷方13.某纺织厂转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税的会计处理为()。A.借:主营业务税金计附加90万元B.借:其他业务支出198万元C.借:固定资产清理198万元D.借:应交税费90万元14.纳税人取得减免或返还的营业税时,应借记“银行存款”
8、,贷记()。A.管理费用B.主营业务税金及附加C.营业外收入(补贴收入)D.主营业务成本19.
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