财务分析报告书

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1、专业资料杭州万向职业技术学院工商管理系毕业设计（论文）题目杭州茗乐茶业有限公司财务分析报告专业会计班级　08会计（6）班姓名　学号　0802010630指导老师沈应仙word文档下载可编辑专业资料目录一、公司的背景概况1二、相关财务指标分析2（一）偿债能力分析2（二）营运能力的分析5（三）获利能力的分析6（四）发展能力的分析7三、对杭州茗乐茶业有限公司的建议8参考文献11附表一12附表二14word文档下载可编辑专业资料杭州茗乐茶业有限公司财务分析报告******（杭州万向职业技术学院，浙江杭州310023）[摘要]财务分析，亦称财务报表分析，是运用财务报表的有关数据采用专

2、门的方法，进行各类财务指标分析，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势。为了更好的利用资金开拓市场，研发新产品，本文通过杭州茗乐茶业有限公司两年的财务报表资料，进行深度的财务分析，指出企业财务管理中存在的问题，提出相关建议，从而以客观角度给公司行政管理部门提供决策参考依据,能给企业带来更多的利润。[关键词]偿债能力营运能力获利能力发展能力财务报告的目标，是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行状况，有助于财务报告使用者作

3、出经济决策。而对企业财务分析，就是通过对主要财务指标分析，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋向，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。一、公司的背景概况杭州茗乐茶业有限公司坐落于浙江省杭州市余杭区瓶窑镇word文档下载可编辑专业资料，于2003年4月成立，系玄米茶、大麦茶及蒸青茶和各类保健茶的生产、加工、销售的专业化企业。公司成立有专门保健茶叶开发攻关小组，企业的经济、生产技术力量雄厚。该厂已拥有生产场地10000余平方米，各类茶叶及玄米制造设备，品茶器皿，检验设施等齐备，先生产的大量优质玄米、玄米原料，蒸

4、青绿茶及各类保健茶，销往大陆，日本，韩国及欧盟等地。二、相关财务指标分析（一）偿债能力分析企业偿债能力分析，是财务分析的重要内容。企业偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。通过对它的分析，能揭示企业财务风险的大小。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。企业短期偿债能力是企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当期财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。短期偿债能力的大小，主要取决于企业营运资金的大小以及资金变现速度的高低。另外，可动用的银行贷款指标，准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保负债、未决诉讼等对

5、它也有影响。企业短期偿债能力的衡量指标主要有两个：流动比率和速度比率。表1为杭州茗乐茶业有限公司资产负债表个别项目数据。表1资产负债表（部分数据）流动资产2009年2010年货币资金2382526.273408306.79应收帐款566605.8658020预付帐款110000存货576637.54825064.41流动资产合计3525769.615001391.2流动负债合计2644961.53141476.2word文档下载可编辑专业资料（1）流动比率：是指企业的流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证反映企业用可在短期内转变为现金的

6、流动资产偿还到期流动负债的能力。表2为流动比率对比。流动比率=流动资产÷流动负债×100%表2流动比率对比表项目2009年2010年流动比率133.30%159.21%图1流动比率比较图从图1可以看到近两年的流动比率都属于正常，09年到10年流动比率增长快，而流动比率越高，说明企业资产的流动性大，短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。国际上认为，流动比率下限为100%，流动比率等于200%时较为适当，表明企业财务状况稳定可靠，但比例过低或过高都存在风险。而该公司的比率都未达到适当比值2，说明短期偿债能力不够强，在未来发展阶段几年必须内加强企业偿债能力，但不能发展过高，以免

7、影响获利能力。（2）速动比率：word文档下载可编辑专业资料流动比率有时候不能很好的衡量企业偿债能力，并不是所有的流动资产都具有很好的变现能力，能够在短时间内转变成现金，偿还到期债务，因为有时需要用速动比率来衡量。速动比率是指速动资产同流动负债的比率。所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额。表3为速动率对比表。表3速动比率对比表项目2009年2010年速动比率111.50%129.44%图2速动比率对比图从图2可以看到近两年的速度比率都属