公司内部审计管理实施细则

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1、XXXX公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营

2、目标的实现。第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。第六条内部审计人员应具备的条件一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度；二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的

3、工作程序；三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法；四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力；五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。第三章内部审计的主要职责第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要

4、职责：一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键环节的验收工作（包括主要隐蔽工程的验收），加大对经营活动环节的审计监控。四、对公司重大决策、重大投资及运作、重大经营管理事项等进行审计监控。五、对财务预算、财务报告、财务收支、财务决算

5、及相关经营活动执行过程中的合规性、合法性、真实性进行全过程的审计监督。六、对固定资产投资项目（包括新建、改建、扩建和大修等专项资金建设项目）、固定资产出租、抵押、有偿转让、不良资产的处置等全过程进行内部审计和内部审计评估。七、对物资采购、产品销售、工程招标、对外投（融）资等经济合同执行情况等进行全过程内部审计监控。八、对公司主要负责人和主要业务部门负责人进行任期经济责任审计。九、对发生重大财务异常情况的子公司进行专项经济责任审计。十、对公司年度经营绩效及有关的目标责任完成情况进行内部审计。十一、对公司年度

6、工资总额来源、使用和结算情况，以及与员工薪酬福利待遇有关的支出情况进行专项内部审计监督。十二、对管控流程和业务流程的运行进行监督、检查和督促整改。十三、接受公司董事会、主要负责人、有关部门、上级主管部门交办的审计项目及其他事项。第八条参与组织年度财务决算审计工作。对规定必须由社会中介机构进行年度财务决算的审计进行审计质量的监督，否则组织进行内部审计。第九条法律审计监察部按有关规定配合国家审计机关、内部审计协会的工作，按要求报送各类报表。第十条内部审计人员在执行审计项目时，经请示法律审计监察部部长同意，审计

7、业务范围可向所属单位延伸，时间范围可前后延伸。第十一条在审计过程中发现有违反国家法律、法规以及公司内部管理制度的，应明确责任者责任，及时报告法律审计监察部部长并予以纠正；发现所审单位内部管理存在薄弱环节的，应及时向所审单位负责人提出整改意见和建议，以加强管理。第四章内部审计工作权限第十二条根据内部审计工作的需要，为了充分履行审计职责，法律审计监察部和审计人员在审计实施过程中有以下权限：一、参与公司有关经营和财务管理决策性会议及与审计事项有关的会议；参与协助公司研究制度和修改有关规章制度并督促落实；组织召开

8、与审计事项有关的会议。二、要求公司有关部门及被审计单位及时报送与生产经营、建设（投资）项目等有关的计划、预算、决算、报表和其他有关文件资料；凡涉及经营管理或内控与流程方面的公司级文件、纪要，各相关单位和部门要及时报送或抄送法律审计监察部一份，以便及时掌握公司的政策和经济活动。三、根据审计工作的需要，要求被审计单位负责人、财务负责人或核算人员介绍被审计单位的经营和管理情况，并对重大事项做出说明。四、对与审计事项有关的单位和个人进