506个人往来款管理

《506个人往来款管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、个人往来款管理1、什么是个人往来款个人往来款管理主要指的是对企业或组织内一些临时借款的管理。相对而言，个人往来业务是手工会计核算过程中比较复杂的工作，这里的“复杂”不是说它难度大，而是说它不好管理，容易造成烂帐。这主要由往来款的性质决定。2、个人往来款的特点或性质：1）个人往来业务必须核算到个人，也即必须为每个发生业务的人员设置一个个人帐页。2）每个人发生业务的频率是不确定的，有人可能一年之内就发生一笔。3）一个单位或组织中，发生个人往来的人数是不确定。4）往来帐具有连续性即跨年度的性质。新年度的个人往来帐不能只结转记载它的往来余

2、额。只结转记载它的往来余额会造成核算的不便，尤其是管理混乱时！（新年帐簿只结转往来余额的缺陷：不能从帐簿上知道长期往来的具体情况）举例说明：不同年限发生的三笔业务如果合并结转它的余额，将会给个人往来款的核算管理造成麻烦。3、个人往来款性质，决定了往来款的管理方式：1）要按人设置帐簿页2）定期按笔进行进行清理。3）建立新年度帐时不能只结转余额，应该同时结转未结清明细。4、手工方式下上述管理目标通常难以很好实现，是造成手工核算模式下个人往来管理混乱的主要原因。5、个人往来款管理的手工处理1）个人往来款核算涉及的会计科目：其他应收款（主

3、要是其中的暂付款）其他应收款核算的内容：a．应收的各种赔款、罚款b．应收出租包装物租金c．应向职工收取的各种垫付款项d．单位各部门的备用金e．存出保证金：如租入包装物支付的押金f．其他各种应收、暂付款2）“其他应收款”手工核算方法：a．科目或帐户的设置：分类按户设置明细会计帐户，具体如下：1133其他应收款113301应收的各种赔款、罚款11330101刘海11330102黄捷……113302应收出租包装物租金11330201广州浪奇11330202广东力健……113303应向职工收取的各种垫付款项11330301张三丰11330

4、302李四光…….113304单位各部门的备用金11330401王五常11330402钱六蘅…….113305存出保证金（如租入包装物支付的押金）11330501甲单位11330502乙单位113306其他应收款11330601程七发11330602夏雨…….b．借款管理：以“其他应收款-其他暂付款”的管理为例：i)企业一般会制订一项专门的借款管理制度ii)企业借款管理的一般流程和通行做法：借款业务流程：某部门需要办某项事情（如出差）需要用款，则首先填写借款单（暂付款单）、领导签名批准、持单到财务借款、办事、取回发票、报销。暂付款

5、单暂付款单，又称借款单，是企业财务部门设计的用来办理借款手续的一种自制单据，分三联：付款联（1）、报销联（2）、报销回执联（3）。暂付款单的内容：部门、人员、借款事由、借款金额大小写、借款日期、批准人、借款人签名、[借款金额、实际报销金额、退回金额、报销时间、报销人]。c．借款的核算：根据会计业务编制会计分录，根据会计记帐凭证登记会计帐簿发生借款业务时：借：其他应收款-其他暂付款（张三）贷：银行存款或现金借款报帐时：借：管理费用等贷：其他应收款-其他暂付款（张三）d、其他应收款的管理（年末的管理）期末的往来帐款的核销勾对催款报销个

6、人往来帐款的帐龄分析6、电算方式下个人往来款的管理（用友）a．科目设置1133其他应收款113301应收的各种赔款、罚款……（按人设明细科目）113302应收出租包装物租金……113303应向职工收取的各种垫付款项…….113304单位各部门的备用金…….113305存出保证金（如租入包装物支付的押金）……113306其他应收款…….11330604其他暂付款（注：底下不设明细科目）b．单位部门、人员清单部门：部门代码部门名称01办公室02财务科03后勤科04技术科05生产科06销售科07一车间08二车间人员：人员代码人员名称00

7、1李琼002张满雨003王海004李海全7、操作流程：1）建帐2）设置和维护部门信息3）设置和维护人员4）将“其他应收款-暂付款”科目设置为“个人往来”辅助核算科目5）在“总帐-设置-期初余额”中，输入“其他应收款-暂付款”科目的借贷方累计发生，并将未清帐的个人往来明细数据输入，以产生该科目的期初余额。输入的内容：凭证日期、凭证类型、凭证号、部门、个人、摘要、方向、金额。6）制单时，按系统提示，输入个人往来业务的相关信息：部门、个人、票号、业务日期。7）记帐时，系统将自动登记个人往来帐簿。8）帐簿的查询、打印9）个人往来的清理10

8、）个人往来催款处理11）个人往来帐龄分析8、个人往来的清理：即勾对1）勾对：将已达账项打上已结清的标记，如：某个人上月借款1000元本月归还欠款1000元，则两清就是在这两笔业务上同时打上标记，表示这笔往来业务已结清。2）勾对方式：系统提供自动与手