【财务制度】往来帐款管理

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1、往来帐款管理CURRENTACCOUNTMANAGEMENT第一节应收帐款管理物流企业就像饭店一样，都是先提供服务后结账的，只不过物流企业结账的周期比饭店长很多。现在，物流供应商要利润。然而物流供应商，一方面要及时向上游的实际承运人及时支付账款，另一方面却要给客户放账，账龄一般都要三个月，这还不算坏账。那么，物流企业应该采取哪些对策，来加强应收账款的管理呢？信用管理是应收账款政策核心物流公司在发展过程中，追求规模的扩张,就将应收账款作为一种营销手段,放宽应收账款的管理。这样，应收账款急剧增加，资金链就会有断裂的风险。所以，应细分客户

2、，针对不同的客户制定不同的应收账款政策，形成自己的一整套信用管理体系。首先，要确定合理的信用标准。对客户的信用标准的评定通常采用“5C”评估法（“5C”即是指客户的品行character.偿付能力capacity、资本capitah抵扌甲品collateral.经济状况conditions等五项内容）对已获资料进行分析。对符合标准的客户可以采取放宽应收账款的政策，对于不符合要求的客户尽可能减少与其发生赊销行为，这样既能保证维护优质客户，又能减少企业坏账的产生。第二，采用合理的信用条件，主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是企业为客

3、户规定的付款期限。现金折扣是指物流企业对客户提前付款而给予的价格上的优惠，虽然现金折扣又会减少企业的收入，但附加现金折扣可以促使客户早日付款，从而减少企业应收账款的平均收款期。第三，建立恰当的信用额度。信用额度是物流企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额，任何一个客户都有其的偿付能力的限制，一旦超过这一界限就会大大增加产生坏账的机率，因此它实际上就是企业愿意对某一客户承担的最大风险额度，确定恰当的信用额度能有效地保证销量的同时防止由于过度赊销并超过客户的实际支付能力而使企业蒙受较大的损失。总之，企业在制定信用政策时，以上三个方

4、面的内容都要进行认真的比较分析，选取较好的一个方案，即要求保证增加的收益要大于增加的应收账款的成本,不能为了扩大销售盲目放松信用政策，也不能为了压缩应收账款而拼命提高信用政策的标准。应收账款管理的具体措施。一、事前评估和事前控制公司的业务部门在开拓新客户的时候，必须对客户进行信用调查。然后通过公司规定的合同审批流程，各部门在明确的职责范围内对合同和客户进行综合评审。运营部将从收益的角度对合同的价格、毛利率等进行评估。第二步将合同交由财务部审查，主要是评估回款周期是否合理。支持部进行下一个环节的审查，就是法律风险评估，主要审查合同条款

5、有没有法律陷阱，是否公平，万一不能合作后，退出的风险和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等。三个部的部长和两位正副总经理共同组成合同管理委员会，对于合同都是一票否决，就是任何一个委员否决，都无法签合同，除非重新与客户沟通，争取调整相应条款以使公司的利益和风险得到最大的保障。应收帐款的事前控制也就是在销售环节的控制。根据《企业会计制度-会计科目和会计报表》的规定，应收帐款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，也就是说应收帐款是由于企业的销售行为产生的，因此要有效的控制应收帐款必须从其产生的源头即企

6、业的销售行为抓起。这方面的控制措施主要有以下几点：1、企业应设置一个专门的信用管理部门。这个部门在应收帐款事前控制中的作用是对销售部门提出的赊销申请根据事先制定好的授权审批制度进行审批。（赊销申请必须已经授权的销售主管签字认可，以保证这笔销售业务是符合企业整体销售计划的，从而防止个别销售人员为提升自身的销售业绩而偏离企业的整体规划。赊销申请单应该一式多联。）为此，信用管理部门应该收集相关客户的资料，在审批之前对赊销客户的资信状况进行审议，详细了解该客户的经济性质、隶属关系、注册资金、主营业务、管理水平、经济效益、以往的信誉记录等，经

7、过仔细评估后决定是否给予赊销，并将最终审议结果签示于赊销申请单上，留存以后将其他联退回销售部门；而信用管理部门据以做出审议结果的理由也应以书面的形式存档，以备以后为了分清责任等进行的审查。对于经审议发现财务状况或信用不好的客户，信用管理部门可以要求其出具信用证明或经济担保。至于没有条件设立单独的信用管理部门或赊销业务相对较少的企业也可只设立信用管理岗位。该岗位可隶属于会计部门、合同管理部门或市场部门，但一定要独立于销售部门。2、批准销售部门的赊销申请后，信用管理部门应派出专人会同销售人员与客户签定销售合同。在合同中要详细注明产品的销

8、售价格、信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理部门向合同管理部门详细列明上述信用条件，由合同管理部门会同销售人员签定赊销合同。签定合同时，应尽量争取采用票据信用方式，如商业承兑汇票、银行承兑汇票，以求更加安全可靠。3、会计部门