epc 工程总承包项目内部审计策略

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1、EPC工程总承包项目内部审计策略■马芸菲/中交第二航务工程勘察设计院有限公司摘要：随着经济的高速发展，采用EPC总承包模式的工程建设项目越来越多，这对EPC总承包项目管理体系的规范和监督提出了新的要求。为适应新形势，规范EPC项目管理，较好地实现项目的经济效益，内部审计应从哪些方面对EPC工程总承包项目进行监督，运用哪些审计程序，采取哪些措施，都是内部审计人员应深入思考的新课题，本文对以上方面进行了研究和探讨。关键词：EPC项目内部审计内容程序目前，越来越多的工程建设项目采用EPC总承包模式。EPC

2、工程总承包是指由总承包单位在法定的资质和营业范围内按照合同约定以设计、采购、施工总承包方式实施，总承包单位对工程的质量、安全、工期、造价全面负责。其优点是通过总承包商对设计、采购、施工、试运行等工作统一协调管理，减少外部协调环节，有利于提高工作效率、降低运行成本，建立综合的项目质量体系，保证工程质量。EPC工程总承包项目（以下简称EPC项目）内部审计是指单位内部审计机构按照一定的工作程序，运用相关审计方法，对EPC工程总承包项目进行检查、监督和评价，形成书面审计报告，并对存在问题提出整改建议的行为。

3、EPC项目内部审计的必要性1、对EPC项目进行审计，有利于提升EPC项目管理水平，提高经济效益。EPC项目由于投资规模大、建设周期长、管理环节多，在设计、采购、施工任何一个环节中出现问题，都会对工程项目的质量、效益产生重大影响。开展EPC项目内部审计，对项目管理的各个环节进行审计监督，可以促进项目内控制度的建立、健全及有效执行，使EPC项目管理制度化、规范化，从而提升项目管理水平，提高经济效益。2、对EPC项目进行审计，有利于实现审计创新。EPC项目内部审计无论从审计内容还是审计方式上，都与传统的内

4、部审计不同，是对工程项目全方位的审计监督，通过对管理制度、合同管理、项目设计、分包招标、设备材料采购、工程进度控制、项目变更、HSE管理、资金和财务管理、预算管理及执行情况等各方面进行审计监督，规范管理行为，提出建设性建议，发挥内部审计在EPC项目管理中作用。3、对EPC项目进行审计，有利于堵塞工程建设管理中的漏洞，加强党风廉政建设、有效防止腐败行为的发生。二、EPC项目内部审计的主要内容EPC内部审计是对工程项目全方位的审计监督，主要包括以下方面：1、内部控制制度的建立及执行情况。审计是否建立健全

5、并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。2、项目合同管理及履行情况。审计是否认真履行合同约定的各项责任与义务，是否及时编制EPC项目实施管理工作计划，确定工作目标，制定质量、进度、费用和安全、环保保证措施并组织实施，确保合同履约。3、工程进度控制情况。审计是否按编制工程项目进度计划执行，对设计、采购、施工进度的监督和调整是否到位，资料是否齐全。4、质量管理情况。

6、审计施工质量控制和设备采购质量控制程序是否到位，资料是否齐全。5、分包采购管理及执行情况。审计是否按招标法规定对应招标采购的项目进行了招标，是否有询价比价资料，是否择优选购；招标程序是否合法、合规；开标、评标和定标过程是否规范；招标结果是否合法、有效；中标单位资质、营业执照、安全生产证书、年检情况是否真实、合法、有效；合同签订人是否为法定代表人或法定代表人书面授权的委托人，以及是否具有签订合同的代理权限和代理期限；是否收取分包商履约保证金或者履约保函；合同签订程序是否合规，合同文件是否完整，合同内容

7、是否与招标文件的实质性内容一致，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加费用；合同条款是否严格执行；有无违法分包、转包工程；合同变更、转让、终止理由是否充分、程序是否到位、手续是否完备。6、职业健康安全和环境（HSE）管理情况。审计是否有职业健康安全和环境（HSE）管理与控制制度、安全事故防范措施、风险识别和应急预案；安全环保岗位职责、安全环保教育培训、安全经费投入、安全生产检查、奖惩制度落实是否到位，资料是否齐全。7、人力资源管理情况。审计项目劳务用工是否遵守国家、地方、公司的相应规定

8、；是否存在未签订劳动合同或劳务派遣协议用工情况；是否存在未经公司同意私自聘用劳务人员情况；是否对劳务派遣人员建立相应的培训、考核机制；项目用工合同订立、变更、解除、终止过程的记录文档资料是否完备、规范管理。8、资产及物资管理情况。审计资产物资的管理是否到位；有无设置资产物资管理员；资产物资的验收、保管、交接手续是否完善；有无因交接验收环节缺失导致所购资产物资质量不合格、不适用；有无因管理不善，造成所购资产物资浪费、流失等问题；对分包单位物资供应手续是否完备，结算方式是