公司预算管理办法

《公司预算管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、PM公司预算管理办法第一章总则第一条为加强PM公司（以下简称公司）的预算管理，提高经济效益，强化内部控制，根据《GD集团公司预算管理办法》的有关规定，制定本办法。第二条本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。第三条本办法适用于公司本部及所属各单位。第四条预算管理的基本任务是：（一）全面落实GD集团公司预算管理的各项任务和要求；（二）结合企业发展战略，确定企业的年度经营目标；（三）明确企业内

2、部各部门、各单位的预算管理职责和权限；（四）组织实施预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。第五条预算管理的基本原则是：（一）合理性原则：以公司发展战略为目标，预算管理既要有利于战略规划和年度经营目标的实现，又要有利于加强资本积累，确保国有资产保值增值，促进企业全面、协调和可持续发展；（二）科学性原则：加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观念，强化项目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算管理更科学、切合实际。（三）全面性原则：公司的各项经营活动都必须纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制；预算必须全面、完整地反映企业经营成果、投融资情况、资产负债构成情况以及

3、现金流动状况等；（四）权责明晰原则：明确预算项目的归口管理部门，合理划分财权和事权，做到权责明确、管理到位；（五）风险控制原则：加强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营风险。第二章预算管理的组织机构第六条　公司建立由总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及预算责任单位构成的三级预算管理体系。第七条　总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是：（一）审议并批准公司预算管理的基本制度；—10—（二）审议并批准公司预算方案和预算调整方案；（三）协调解决公司预算编制和执行过程中出现的重大问题；（四）确认公司预算指标完成情况考核结果；（五）决定其他应由总

4、经理办公会议决定的重大事项。第八条预算管理委员会是预算管理的专门机构，对总经理办公会议负责。预算管理委员会主任由公司总会计师担任，委员由财务部及有关职能部门主要负责人组成。第九条　预算管理委员会下设办公室，是预算管理委员会的日常办事机构。办公室设在财务部。第十条　预算管理委员会和预算管理办公室的主要职责是：（一）制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法；（二）组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，负责向总经理办公会议提交预算草案，负责向上级部门报告公司预算编制情况；（三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向总经理办公会议提交预算执

5、行情况报告；（四）审查、研究公司预算调整事项，负责向总经理办公会议提交预算调整草案；（五）对预算指标的完成情况进行考核，负责向总经理办公会议提出考核建议；（六）负责预算管理的其他工作。第十一条　公司有关职能部门是预算管理的责任部门，在预算管理委员会的领导下开展工作，其主要职责是：（一）制订分管业务预算的管理细则；（二）按照职责分工，组织分管业务项目的审核评价，提出项目建议，编制业务预算，并配合财务部做好公司预算的综合平衡；（三）按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理；（四）为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。第十二条各基

6、层预算单位要成立本单位的预算领导小组，其主要职责为：（一）负责编制本单位预算；（二）分解、落实本单位预算；（三）对本单位预算执行情况进行监督、控制、分析；（四）对负责范围内的责任主体进行考核奖惩；（五）为预算管理办公室提供本单位预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。第三章预算管理的范围与内容—10—第十三条公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等资产寿命周期全过程的各个方面。第十四条预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。第十五条公司预算管理的内容包括：（一）业务预算；（二）损益性预算；（三）资本

7、性收支预算；（四）资产负债预算；（五）现金流量预算；（六）专项预算。第十六条业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。销售预算反映预算期内商品煤的销售结构、销售数量、销售价格及自备铁路运输业务量的预算；生产预算反映预算期内商品煤生产数量、露天剥离量、开拓掘进等方面的预算；物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。第十七条损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。第十八条资本性收支预算反映