会计论文房地产内部控制

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1、目录摘要2Abstract3一、内部控制的概念及特点4（一）、内部控制的概念4（二）、内部控制的特点5（三）、内部控制审核的基本程序5二、大龙公司内部控制的现状描述6（一）、公司背景6（二）、大龙地产公司工作指导思想7（三）、大龙公司治理情况8（三）、大龙公司管理架构设置情况9（四）、大龙公司的内部控制现状描述9（五）、大龙公司内部控制存在问题的识别和评估11三、大龙公司存在的问题13（一）、房地产开发13（二）、物业管理14（三）、房地产销售14（四）、资金管理15（五）、财务报表编制15（六）、预算管理15四、大龙公

2、司内部控制体系的完善对策16（一）、缺乏有关项目成本核算的统一规范政策的16（二）、成本费用计入不适当的会计期间的完善对策16（三）、未及时将相关开发成本结转为产成品列示的完善对策17（四）、成本台帐无法准确反映预计总成本动态的完善对策17（五）、缺乏对在建子工程完工进度的有效管理措施的完善对策17（六）、物业管理收入的确认基于收付实现制的完善对策17（七）、售楼系统内的财务与销售记录不一致的完善对策18（八）、对应收的按揭款记账的科目为“预收款”的完善对策18（九）、在财务报表编制方面还需完善的内容18（十）、现有的《

3、资产管理控制文件》中还需完善的内容19五、致谢20六、　参考文献2020摘要当前，我国的经济形势严峻，在外部环境急剧变化、行业内部竞争加剧的背景下，房地产开发企业除了维持资金链、保证融资渠道的畅通外，还应该练好“内功”，不断提高内部管理与控制水平。对房地产开发企业而言，内控制度的构建和完善不仅是重要的经营支持，更是安然度过地产行业“严冬”的重要保证。因此，在借鉴国内外一些比较成熟的内部控制理论的基础上，结合我国企业的实际情况，探讨房地产开发企业如何选择合理、有效的内部控制模式并构建健全的内部控制体系的必要性与完善措施，是

4、非常有意义的。本文采用案例研究的方法，以房地产开发企业大龙公司为研究对象，从内部控制制度的概念、特点、理论发展历程及国内外研究现状、内部控制体系建立的原则及内部控制审核的基本程序等方面入手，通过阐述大龙公司在中国房地产市场的经营背景及其内部控制的现状等内容，将内部控制制度建立的理论与大龙公司内控体系完善的实践紧密结合，并根据《萨班斯法案》的相关要求，对大龙公司包括公司、业务流程、信息技术一般性控制三个层面的内部控制系统进行了审核，对大龙公司所采用的一些内控措施的有效性及存在的问题进行了识别和评估，进而归纳出完善企业内部控

5、制体系的一些思路和方法，为房地产开发企业提升管理水平，提高经济效益和行业竞争力奠定良好的内部控制基础。关键词：内部控制；房地产开发企业；完善内控体系20AbstractCurrently,ourcountryisfacedwithaseriouseconomycrisis.Againstthebackdropofrapidlychangingofexternalenvironmentandaggravationofthetradeinnercompetition,therealestateenterprisesshoul

6、dperfecttheirinternalworkbyconstantlydevelopinternalmanagementandcontrolstandard,apartfrommaintainingcapitalchainandensuringtheopeningofthefinancingchannels.Forrealestateenterprises,theconstructionandperfectionofinternalcontrolsystemisnotonlyanimportantbusinesssu

7、pport,butalsoaguaranteeforlivingthoughtheseverewinterofthelandestatemarket.Therefore,onthebasisofsomecomparativelymatureinternalcontrolsystemathomeandabroadforreferencewhilecombiningwithourenterprises'actualconditions,it'smeaningfultoexplorehowrealestateenterpris

8、escouldchoosereasonableandeffectiveinternalcontrolmodelsaswellasthenecessityandimprovingmeasuresofconstructingandperfectinginternalcontrolsystem.Inthisthesis,t