金笑笑---开题报告

《金笑笑---开题报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、浙江工业职业技术学院经济管理学院毕业设计（论文）开题报告题目浙江四兄绳业有限公司货币资金内部控制调研报告专业会计与审计班级　08会计与审计（1）班姓名　金笑笑学号　080602114指导老师徐文杰一、选题的目的、意义货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产，是进行生产经营活动必不可少的条件。任何企业要进行经营活动必须拥有货币资金。加强企业的货币资金内部控制，是完善内部管理、减少成本费用的关键环节。根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金可以划分为现金、银行存款及其他货币资金。企业资金流转的起点和终点都是货币资金，其他资产都是货币资金在流转中的转化形式。纵观企

2、业的整个生产经营活动，货币资金的流转贯穿始终。由此可见，企业的生产经营能否搞好，货币资金管理的效果好坏非常重要。由于货币资金既可以充当商品交换的媒介，也可以直接用于单位的支出，同时可以用于个人消费，使得其最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此，为了减少错误，防止犯罪，维护企业的正常生产经营活动，必须加强货币资金的内部控制，以确保全部应该收进的货币资金均能及时收进，并及时予以记录；全部的货币资金支出必须按照经批准的用途进行，并及时正确地予以记录，确保库存现金、银行存款和其他货币资金的报告正确，实物得到妥善保管等。完善货币资金内部控制措施，有利于保障企业资产的安全性、完

3、整性、合法性、效益性，使其价值最大化，对企业的发展具有重要意义，所以，我认为本文研究的货币资金内部控制是充满意义的。二、资料综述货币资金是企业流动资产中最活跃的部分，也是企业控制风险最大的资产。货币资金收支业务十分频繁，为了确保货币资金的安全完整，正确反映货币资金的增减变动和结存情况，保证国家现金管理制度的严格执行，必须建立、健全有关货币资金业务的内部控制制度。杨有红主笔的《企业内部会计控制系统》中涉及货币资金的内容主要是先说货币资金的特点，控制目标（安全性、完整性、合法性、有效性），再讲其流程控制（现金收支程序、银行存款收支程序），最后着重说明其控制的关键点。王

4、振林、陈希晖编著的《货币资金审计》先对货币资金资金内部控制及其评审来总的概述。再分别对现金、银行存款、其他货币资金内部控制三者详细的说明，还有一个特色就是结合了一些典型的案例分析。李荣梅、陈良民编写的《企业内部控制与审计》中对于货币资金的内部控制这块，主要是写明了货币资金的制度（职责分离、预算审核控制、收入支出控制、票据及有关印章的保管等）。还涉及货币资金内部控制的测试这块（现金收入内部控制制度调查表、银行往来账内部控制制度调查表等）。除此之外，当然还翻阅了一些相关的杂志和著名研究人员的学术论文，这些作者们的先进思想和科学的理论著作，值得我们好好学习，对于本文的研

5、究也具有重要的指导作用，其精华值得借鉴！三、毕业设计的主要研究内容本文主要是从以下几个方面研究企业的货币资金内部控制的报告：（一）浙江四兄绳业有限公司的基本情况。（二）调查表的设计方案。包括调研的目的、调研的基本思路、调研的时间、对象和主要方法等。通过询问等方法了解该企业的货币资金内部管理制度，以及一些具体的实施情况，然后针对货币资金内部控制的现状，采取必要的措施来加强企业的货币资金内部控制。（三）该企业货币资金内部控制的现状。具体有：岗位分工混乱、职责不明确，授权批准制度不完善；会计稽核人员不能真正发挥作用；票据管理有缺陷；印章管理不安全等。（四）该企业货币资金

6、内部控制存在错弊的原因。总的来说没有建立完善的货币资金内部控制体系，如：内部牵制制度失败（岗位分工不明确、职责未分离、未定期进行岗位轮换等）；管理制度不完善（现金和银行存款以及备用金管理不善）、管理者意识不强、企业内部员工的整体素质不高，货币资金内部控制环境的其他影响因素等。（五）该企业完善货币资金内部控制的建议。比如：加强岗位分工控制、授权审批制度、支付业务控制；加强库存现金、银行存款的控制制度；健全票据控制及印章管理控制；加强企业相关会计人员的业务培训，提高他们的综合素质,特别是对重点岗位和内部控制人员进行职业道德教育和业务培训；建立有效的激励和约束机制等。四

7、、毕业设计研究工作进展安排（一）毕业设计准备阶段：（2010.9.24～2011.1.23）确定各专业毕业设计工作总体安排，采取分院确定方案，学生申请确定各专业毕业设计工作总体安排，采取分院确定方案，学生申报毕业设计相结合的方法完成毕业设计（论文）的选题、开题工作。（二）毕业实习阶段8周：（2011.3.1～2011.4.25）进行毕业实习，并同时进行资料收集和实际调查。（三）毕业设计写作阶段5周：（2011.4.26～2011.5.30）2011.4.26—5.9，2周时间，根据相关资料和实际调查结果撰写毕业设计初稿，交指导老师指导修改；2011.5.10—5.

8、23，2周