论企业财务风险成因及其防范

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HUNANUNIVERSITY毕业论文论文题目：论企业财务风险成因及其防范学生姓名：张钟博学生学号：910513101629专业班级：企业财务管理2013级2014年01月05日 湖南大学毕业论文毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在老师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。学生签名：日期：2014年月日毕业论文版权使用授权书本毕业论文作者完全了解学校有关保留、使用论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。本论文属于1、保密，在年解密后适用本授权书。2、不保密√。（请在以上相应方框内打“√”）学生签名：日期：2014年月日指导教师签名：日期：2014年月日III 湖南大学毕业论文论企业财务风险成因及其防范摘要财务风险是由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。在激烈竞争的市场经济中。企业已成为市场竞争的主体。企业赖以生存、发展的自然环境和社会经济环境具有较大的不确定性。使企业面临风险的威胁。随着市场经济的高速发展，现代企业需要面临越来越多的外部竞争，随着企业外部竞争的加剧，财务风险应运而生。特别是在我国，市场经济的发展不健全，在这种情况下，企业更是无法避免财务风险。财务风险是一种能够全面综合反映企业的经营状况的信号。因此，正确把握企业财务风险的运行规律。加强对企业财务风险的管理显得非常重要。关键词：风险成因；风险种类；风险防范III 湖南大学毕业论文OntheenterprisefinancialriskanditspreventionAbstractFinancialriskisduetofinancialleverageandachievementsofuncertainty.Inthefiercecompetitioninthemarketeconomy.Enterprisesarethemainstayofmarketcompetition.Theenterprisesurvival,developmentofthenaturalenvironmentandsocialeconomicenvironment.Thelargeruncertainty.Causestheenterprisetofacetherisk.Withtherapiddevelopmentofmarketeconomy,modernenterprisesneedtofaceincreasingcompetition,withexternalcompetition,financialrisksemergeasthetimesrequire.Especiallyinourcountry,thedevelopmentofthemarketeconomyisnotperfect,inthiscase,theenterpriseisunabletoavoidthefinancialrisk.Financialriskisasignalthatcanreflectthecomprehensiveenterprisemanagementstatus.Therefore,correctlygrasptheoperationlawofenterprisefinancialrisk.Tostrengthenenterprisefinancialriskmanagementisveryimportant.Keywords:Theriskfactors;risk;riskpreventionIII 湖南大学毕业论文目录毕业论文原创性声明Ⅰ摘要ⅡABSTRACTⅢ1、绪论22、财务风险的成因2（1）社会因素的影响2（2）市场因素的影响2（3）内部因素的影响2一、我国企业存在财务风险的成因及其分析3（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境3（二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足3（三）财务决策缺乏科学性导致决策失误3（四）企业内部财务关系混乱4（五）自然因素的影响4二、企业实施风险管理的必要性5（一）企业外部环境变化的要求5（二）企业走向国际化的要求5三、企业财务风险的现状及存在的问题7（一）原始资本投入不足，资金积累能力不强7（二）生产资金短缺，融资困难7（三）投资渠道单一，资本运营水平低下7（四）财务制度不健全，财务管理水平不高7四、企业财务风险管理的防范措施8（一）分析经济趋势及财务管理的宏观环境和变化8（二）不断强化财务管理人员的风险意识8（三）加强会计基础工作,提高会计信息质量9（四）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险9（五）建立高效的风险预警系统9（六）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一9（七）恰当处理财务风险10（八）运用多种财务策略,尽可能减少风险损失10（九）树立风险意识,建立健全有效的财务风险控制机制10结论12参考文献13致谢14-14- 湖南大学毕业论文1、绪论目前世界经济形势千变万化，企业置身于复杂多变的环境中，生存发展所面临的不确定性不断增大。财务风险的潜在性是现代企业面临的一个不容忽视的问题。现代财务的风险观要求企业不断调整自身的经营战略，在全面认识和把握风险的前提下，预防和避免各种不应有的损失，使企业在竞争中不断壮大与发展。企业财务风险是企业财务活动中由于受各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离而使企业蒙受损失的机会和可能，是由负债筹资所引起的股东收益的可变性和偿债能力的不确定性，以及由财务信息的不可靠性带来的其他风险。企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。它贯穿于企业财务活动的整个过程。2、财务风险的成因（1）社会因素的影响企业生存的社会环境的不断发展变化，都有可能使企业的财务风险加大。（2）市场因素的影响市场是企业生存的基础，市场的高度变化都可能导致企业的财务风险增强。（3）内部因素的影响在企业内部，为了适应市场的要求和加快企业的发展，现代企业的财务活动日益复杂多样化和企业的管理水平的高低也会给企业财务管理活动带来风险。-14- 湖南大学毕业论文一、我国企业存在财务风险的成因及其分析财务风险是指，在整个财务活动过程中，企业由于各种不确定性，导致企业蒙受损失的机会和可能。在整个生产经营的过程中，企业的财务风险贯穿始终。我们可将其划分为四个方面，分别是：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。企业财务风险具有客观性、不确定性、全面性和收益与损失共存性等特征。我国企业形成不同的财务风险的原因不尽相同，产生财务风险的原因有包括自然因素的影响、社会因素的影响、市场因素的影响、内部因素的影响在内的很多种。总体看来，主要有以下几个方面：（一）企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境企业财务管理的产生财务风险的外部原因是复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、市场环境、法律环境、资源环境、社会文化环境等因素共同构成。这些因素共同作用于企业的财务管理，对企业财务管理产生重大的影响。对企业来说，宏观环境的变化难以准确预见，而且无法改变。宏观环境的不利变化，必然会给企业带来无法预知的财务风险。财务管理系统必须适应复杂而多变的外部环境，否则必然会给企业的财务管理带来困难。当前，在我国，由于机构设置不合理，管理基础工作不完善，财务管理规章制度不健全等原因，企业财务管理系统，对外部环境变化的适应能力缺乏，应变能力不足。导致许多企业建立的财务管理系统，不能充分、有效的发挥作用。（二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足财务风险客观存在，只要存在财务活动，就必然有财务风险伴随左右。在实际工作中，我国许多企业的财务管理人员，严重缺乏风险意识，片面的认为，只要把资金管理好，就不会有财务风险存在，财务风险产生重要原因就是风险意识的淡薄。（三）财务决策缺乏科学性导致决策失误产生财务风险的另外一个重要原因是财务决策失误。当前，在我国，企业进行财务决策的过程中，依靠经验决策和主观决策的现象普遍存在，从而经常导致决策失误，产生财务风险。-14- 湖南大学毕业论文（四）企业内部财务关系混乱我国企业产生财务风险，还有一个重要原因就是，企业内部财务关系混乱。在资金管理和使用，以及利益的分配等方面，企业内部各部门之间，企业与上级企业之间，权责不明、管理混乱的现象普遍存在。这就造成资金得使用效率低下，资金严重流失，无法保证资金的安全和完整性。（五）自然因素的影响自然界的运动变化往往对经济活动产生影响。有些运动变化规则与不规则性，季节变化产生商品销售的“淡季”和“旺季”，自然灾害对企业运营的破坏性影响，最终都要反映到企业的财务成果上来。-14- 湖南大学毕业论文二、企业实施风险管理的必要性在市场经济条件下，由于市场环境的多变与企业竞争的激烈，商业风险无处不在。商界普遍接受一种不言而喻的观念：没有风险就没有回报。也就是说，在市场竞争中，企业所要求的回报越多，其承担的风险越大。风险蕴含着成功的机会，也包含失败的可能。企业要想获得成功，就应当管理好风险。托马斯·斯图尔特在《财富》撰文指出，如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就能成为一个有益的因素。风险管理的主旨并不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所需要做的是对风险进行管理，主动选择那些能够带来收益的风险。风险管理作为企业现代管理的一种重要方式形成于20世纪50年代的欧美国家。至80年代后期，不少发展迅速但忽视风险管理的知名跨国公司纷纷暴露潜伏长久的风险问题，从而引发了一系列严重的法律后果，并为此付出了惨痛的代价。进入21世纪以来，在全球化与信息化不断加速的时代背景下，资本、技术、人才和商品的流动加快，诸要素问的关系日趋复杂，这将极大地增加社会经济中的不确定因素，企业不得不面临更多、更大的风险。法律风险作为法商时代的必然产物，是风险管理中最为重要的一部分。（一）企业外部环境变化的要求在市场经济的条件下，企业外部环境发生很大变化，经济竞争越来越激烈，企业必须接受市场的考验。企业环境分析包括四个方面，分别是：政治分析、经济分析、社会分析和技术分析。政治环境对企业的影响，具有直接性、难预测性和不可控制等特点，企业的经营行为经常受到这些因素的影响和制约，对企业的长期投资行为影响最大。目前，我国企业具备一个参与国际竞争绝对优势，那就是我国的政治环境稳定。我国企业现在面临很多挑战，越来越高的经济发展水平，不断深化的经济体制改革，日益成熟的宏观经济政策等等。（二）企业走向国际化的要求近十年来，各主要工业国的货币汇率波动特征表现为波动幅度越来越大，波动频率越来越高，并且越来越没有同步性和联动性，这种表现特征必然会加大我国外向型企业的持汇风险。有效规避汇率波动风险已经成为了外向型企业绝对无法回避的课题-14- 湖南大学毕业论文国际金融市场上另一种重要的汇率关系就是交叉汇率。交叉汇率是指在国际金融市场上一种非美元货币对另外一种非美元货币的汇率，即：其所涉及的是两种非美元货币之间的兑换率。目前世界上最重要的交叉汇率分别是欧元/日圆、欧元/英镑以及英镑/日圆。近几年来国际经济越来越呈现出多极化的趋势，与之相伴随的就是交叉汇率的地位凸显并且呈拾级上升的态势经过几十年的发展，我国的企业有能力走出国门。事实上，我国部分企业已经实现这个目标。由于企业走向国际化的一个必要前提是资本的国际化，因此，企业的国际化趋势要求，企业必须具备较高的财务管理水平，在走向国际化过程中，企业必须面对这个重要课题。当前，国际资本已呈现出多元化的态势，特别是直接投资方向，交融化和扩散化的趋势明显。跨国公司的行为，足以引发起较大规模的金融风险。另外，金融体系与当代高科技产业的互相作用，加快了风险全球化的趋势。所以，提高企业的财务风险管理水平，这是企业走向国际化的第一步，企业要从容面对风险的全球化趋势，为走出国门打下坚实的基础。-14- 湖南大学毕业论文三、企业财务风险的现状及存在的问题（一）原始资本投入不足，资金积累能力不强民营企业在创业时原始资本的投入，主要靠发起人的资本力量。据世界银行国际金融公司（IFC）的一项调查表明，我国中小企业90%以上的原始资本来自业主、合伙人或家族。不难想象，这部分资本力量十分有限，往往与企业经营目标所需的资金规模极不匹配。同时，民营企业的特征决定着其只能从事与大企业的配套协作生产或对规模要求不高的行业的生产经营，加上缺乏专业管理人才和采用先进技术、设备的能力，新产品开发能力又有限，所以其经营能力无法与国有大中型企业相比，这也在很大程度上决定了其利润率水平较低，资本增值的速度较慢，企业规模在短期内难以达到较高的水平。（二）生产资金短缺，融资困难目前困扰中小民营企业发展最主要的问题就是生产经营所需资金严重短缺，内外部融资困难。（三）投资渠道单一，资本运营水平低下由于中小民营企业的资本、人力及技术等方面的原因，使得大多数企业的投资渠道过于单一、投资风险较大，投资收益不高。而且，大部分企业不重视或不懂得资本经营，这在一定程度上也制约着企业的扩张。（四）财务制度不健全，财务管理水平不高与国有企业相比，目前中小民营企业的会计基础工作薄弱，财务制度普遍不够健全，白条抵现金、财务管理混乱，往往缺乏严密的资金使用计划。而且企业内部往往只重视会计职能，而忽视财务管理职能的发挥，所以在存货库存管理和现金交易结算等方面缺乏必要的内部控制和审计制度，财务预测、财务决策、财务控制、财务预算、财务分析和财务考核等财务环节薄弱，资金筹措和营运能力十分有限。这些都极大地制约着企业的进一步发展。-14- 湖南大学毕业论文四、企业财务风险管理的防范措施企业财务风险是客观存在的，因此安全消除财务风险是不可能的，也是不实现的。对于企业财务风险，我们只能采取尽可能的措施，将其影响降低到最低的程度。财务管理工作的各个环节都存在财务风险，针对不同财务风险的产生原因，进行科学的防范，要分别采用分配、回避、转移或减低等方法。对企业的财务风险进行防范主要应做好以下几点：（一）分析经济趋势及财务管理的宏观环境和变化财务管理的宏观环境虽然存在于企业之外,企业无法对其施加影响,但并不是说企业面对各种经济环境变化就无所作为。为防范财务风险,企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。为了适应不断变化的财务管理环境，企业需要建立完善的财务管理系统。同时，企业还要制定财务管理战略，配备高素质的财务管理人员，建立高效的财务管理机构，强化财务管理的各项基础工作，建立健全财务管理规章制度，使企业的财务管理系统有效运行，避免因财务管理系统不适应环境变化，而产生的财务风险。（二）不断强化财务管理人员的风险意识可以将财务人员风险意识的培养，与职业道德教育、岗位责任、自身综合素质的提高等方面结合起来，对于风险知识，加大宣传力度，加大风险管理的培训力度，提高认识，使财务人员在工作中，了解各种财务风险，熟悉财务风险的不同表现形式，认识到财务风险重要性，树立风险观念。在强化风险意识的同时，还要提高风险控制能力。首先，管理活动中，要培养财务人员识别尚未显现的各种风险的能力，及预测其可能带来的后果的能力；其次，要培养财务人员，能够运用专业得技术以及现代化的管理手段，从数量上预测风险的能力；再次，要培养财务人员，正确处理常规风险活动的能力；最后，要培养财务人员综合运用各种风险控制方法，细化落实风险决策措施的应用能力。在现阶段和未来的发展过程中，企业应通过会计政策和策略，来解决财务风险问题。同时，财务管理人员必须将风险防范贯穿整个财务管理工作的始终。-14- 湖南大学毕业论文（三）加强会计基础工作,提高会计信息质量会计信息是企业决策者进行决策的主要依据。虚假的会计信息不仅使决策者对以往企业经营成果做出错误的评价,而且会导致企业未来的决策偏离经济规律,造成巨大的财务风险。因此,提高会计信息质量对防范,企业财务风险至关重要。（四）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险财务决策直接关系财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会大大增加决策失误的可能性。企业需要采用科学的决策方法，有效防范财务风险。在决策过程中，应充分考虑各种影响决策的因素，尽量采用定量计算法，运用科学的决策模型进行决策。切忌主观臆断。例如，在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况，通过对资金成本的计算分析，合理预测资金的需要量，然后确定合理的资金结构，选择正确的筹资方式。再比如，企业周而复始的进行资金流动。形象的说，资金的流动，是企业的血液在流动。因此，企业必须加快存货和应收账款的周转效率，以保持良好资产流动性。（五）建立高效的风险预警系统风险管理系统包括风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等。企业应根据自身需要建立健全本企业的财务风险控制指标体系。在实施过程中,结合本行业的特点、市场情况、融资环境等宏观因素,制定出本企业的财务风险预警区间。通过对预警指标的分析研究,对处于预警区和危险区的业务实施重点监控,将风险可能造成的损失降到最小化。（六）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一-14- 湖南大学毕业论文企业需要通过理顺内部的关系，来防范财务风险。各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责要得到明确，并赋予各部门相应的权力。企业在利益分配的方面，应兼顾各方利益，调动各部门的参与积极性，使成员充分参与到企业财务管理中来，做到责、权、利相统一。当前，我国市场经济发育不健全，这就导致竞争更加激烈，在这种条件下，无法避免财务风险。但是，只要我们把财务风险管理的监控系统构建好，将企业的财务风险管理，推向战略的高度，我们就能更好的应对各种财务风险，最终实现有效辅助企业实现效益增长的目标。（七）恰当处理财务风险财务风险的处理就是对风险的事后控制。财务风险的处理的具体程序为：在损失发生以前，以预提方式或其他形式，建立风险基金，这是一项专门用于防范风险损失的基金。损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，尽量避没免财务风险干扰企业的正常活动。然后建立企业资金使用效益监督制度，加强对流动资金的投放和管理，有效提高流动资产的周转效率，增强短期偿债能力，进而提高变现能力。还要注重科学投资决策问题，对投资项目进行可行性分析。（八）运用多种财务策略,尽可能减少风险损失在对风险的预测和分析的基础上,尽最大可能减少风险的发生,针对不同的情况采取相应的措施:（1）风险接受策略。企业可以依据稳健原则建立起相关风险的风险准备金制度,可以依据需要设立专项储备或提取风险基金。（2）风险回避策略。对于超过企业承受能力的风险,企业的决策者应正确权衡收益和风险的得失,适当采取回避政策,或制定出正确的判断标准,求得风险取舍的最佳选择。（3）风险分散策略。多元化经营是现代企业分散风险的重要方法,可以实现经营多种产业、多种产品在时间、空间和利润上的相互补充和抵消。一般财力雄厚、技术和管理水平较高的大型企业集团更愿意采用这种方法。（九）树立风险意识,建立健全有效的财务风险控制机制树立风险意识,正确认识风险,是建立有效的风险防范机制、应对风险的前提。构建完善的财务控制机制是降低财务风险的关键所在,主要应做好以下几个方面的工作:（1）建立起财务风险的全过程控制机制,采取事前、事中、事后的控制体系,做到从决策、实施到考核评价得到有效全面的监控。-14- 湖南大学毕业论文（2）建立和完善财务风险预警机制,建立财务预警系统,对企业的资本营运过程进行跟踪、监督,对财务报表和财务指标进行分析,一旦发现某种异常征兆就着手应变,以避免或减少风险损失。（3）实行全员风险管理,健全风险控制的动力机制,实行全员风险管理,将风险机制引入企业内部,使管理者、员工、企业共同承担风险责任,做到责、权、利相结合,对每项存在风险的财务活动实行责任追究制,强化责任落实,提高防范能力。-14- 湖南大学毕业论文结论通过对这个课题的初步研究，我对企业财务风险有了更深刻的认识。对现代制度下的企业来说，企业财务风险是客观存在的，我国企业风险的防范研究涉及许多方方面面，是一项长期的，非常复杂的系统工程。正如“金融大鳄”索罗斯所说：“没有风险就不能称之为事业，但重要的是要知道什么地方有风险，给自己留有出路和活路。”人是企业中最重要的因素，企业成败系于人，企业管理当局要对企业财务风险给予高度的重视，采用适合企业规模的财务风险预警方法，监理企业危机预警机制。强生在危机管理中高超的技巧是什么呢？一个是公众利益至上原则，一个是快速反应原则。公众利益至上原则，其实是对企业存在本质的一种解读；而快速反应原则实际上依赖于危机事前管理的预防原则，成立危机处理小组未雨绸缪。风险无处不在,财务风险的存在,无疑会对企业的生产经营产生重大的影响。财务风险所具有的隐蔽、不稳定性、影响力大等特点,决定了他在企业的生产经营管理中的重要性。如何创建科学完善的财务风险控制机构,加强财务危机防范,成为企业财务管理的一项重要内容。因此,必须加强对现代企业财务风险防范的研究,已达到降低企业风险,提高企业效益的目的。　-14- 湖南大学毕业论文参考文献[1]朱然.现代企业财务风险的成因及防范[J].经济师.2005(4)。[2]王小惠.企业财务风险的成因及其防范[J].经济师.2006(3)。[3]陈念东.浅议企业财务失败预警系统的建立[J].林业财会与会计.2000(9)。[4]郑子云.司徒永富.企业风险管理[M].商务印书馆.2006。[5]兰启聪.毕玉平.财务分析与风险防范[J].财会探析.2005(12)。[6]孟祥霞.关于财务风险管理理论研究的思考[J].财会研究.2007(1)。[7]汤莎莎.现代企业财务风险防范和控制研究[J].才智.2010(08)。[8]于强.企业财务风险问题研究[J].会计之友(中旬刊).2009(07)。[9]冯雯.现代企业财务风险防范和控制研究[J].现代经济信息.2009(20)。[10]周爱丽.企业财务风险浅析[J]财会研究，2004，（03）。[11]王芳云；上市公司财务风险的研究[D]；山东大学；2005年。[12]郑汉男；民营科技企业创业的风险识别及控制研究[D]；吉林大学；2006年。[13]王淑琴；浅议现代企业财务风险的成因及对策[J]；北方经贸；2006年06期。[14]陈文俊；企业财务风险：识别、评估与处理[J]；财经理论与实践；2005年03月。[15]全晓红，康卫平；企业财务风险形成原因及防范对策[J]；南华大学学报（社会科学版）；2007年03期。[16]刘平，贺武；财务风险成因及控制策略研究[J]；广西社会科学；2004年10期[17]范世森；财务风险及其防范初探[J]；江苏经贸职业技术学院学报；2004年02期。[18]欧阳能；论企业集团财务风险及其防范[J]；广西青年干部学院学报；2005年02期；67-70。[19]吴景杰，施绍梅；财务风险的控制[J]；理财杂志；2005年06期；33-34。[20]委胡华；现代企业财务风险的成因及防范[J]；会计之友；2004年01期；54-55。[21]赵镇钦，崔子栋；风险管理的研究与教育[J]；北方经济；2007年S1期。[22]夏国栋；企业财务风险控制与防范对策[J]；商场现代化；2006年34期。[23]冉晓枫；集团公司财务风险控制研究[D]；四川大学；2006年。-14- 湖南大学毕业论文致谢在学习和准备论文期间，我查阅了许多文献和著作，可以说是一个学习的过程，也可以说是对自己这个阶段学习的一次总结，学习期间，我始终受到导师的精心指导和无私的关怀，受益匪浅。在整个毕业设计中，除了得到宁老师的热心指导外，还受到许多同学到的帮助。在此向宁老师及帮助过我的同学表示深深地感谢，并致以崇高的敬意。古语说：“不积跬步无以至千里。”本论文地顺利完成，既是我对所学专业知识的掌握情况和运用技能的总结，更凝结着辅导老师认真负责的细致关怀。由于理论和实践水平有限，文章难免有疏漏或不当之处，敬请各位老师指正。同时，再次对指导老师表示由衷地感谢！老师耐心细致的指导和对学生认真负责的态度让学生感动不已。-14- 论企业财务风险成因及其防范毕业论文(设计)学生工作手册院（系）：专业班级：学号：姓名：指导教师：～学年年月至年月教务处编制-40- 论企业财务风险成因及其防范目录一、对学生的基本要求二、毕业论文(设计)规范化要求三、毕业论文(设计)任务书四、毕业论文(设计)封面五、毕业设计开题报告封面六、毕业设计开题报告撰写内容及要求七、毕业论文文献综述封面八、毕业论文文献综述撰写要求九、优秀学士学位论文评选方案十、毕业论文(设计)工作记录-40- 论企业财务风险成因及其防范对学生的基本要求一、毕业论文(设计)环节中对学生的基本要求如下：1.学生应重视毕业论文(设计)环节，明确其目的、意义和要求，严格按照学校毕业论文(设计)的有关规定和要求，保质保量地完成毕业论文(设计)任务。2.努力学习，刻苦钻研，虚心接受指导教师的指导。勤于钻研和实践，敢于创新，努力提高自身的各种能力和综合素质。3.在指导教师或工程技术人员的指导下，按毕业论文(设计)任务书的要求，独立按时完成毕业论文(设计)的各项任务，按照“本科毕业论文(设计)规范化要求”，认真撰写毕业论文(设计)报告，不得弄虚作假，不准抄袭他人内容，否则毕业设计成绩以不及格处理。4.严格遵守学习纪律。毕业设计期间，无故离开学校（或毕业设计地点），按旷课处理，因故离校，需经指导教师同意，并严格履行请假手续。旷课累计一周或请假累计达四周者，取消毕业论文(设计)答辩资格，成绩按不及格处理。5.注意节约，爱护仪器设备，严格遵守操作规程和各项规章制度。二、毕业论文(设计)工作量要求毕业论文(设计)课题可分为“研究论文”型和“毕业设计”或“毕业创作（设计）”型两类。学生在毕业论文(设计)期间应完成的基本工作量如下：1.文献检索：查阅与课题有关的近3～5年文献资料，其中含使用计算机检索；2.外文阅读与翻译：与研究课题有关的外文参考资料阅读量不少于5～10万印刷符；译文不少于3千汉字(或2万印刷字符的外文原文的翻译)。外语专业的学生须完成3千汉字以上的与研究课题有关的第二外语的外文资料的翻译；上交译文时须附上外文原文。3.文献综述或开题报告：认真阅读指导教师指定的和自选的与研究课题有关的有代表性的参考文献资料：理、工、农、医类15种以上，其他学科20种以上，写出3千汉字以上的文献综述或开题报告。凡题目类型为“毕业设计”或“毕业创作（设计）”的，按要求撰写开题报告；题目类型为“研究论文”的，按要求撰写文献综述。4.毕业论文(设计)正文：字数不少于1.2万字或1.2万字篇幅的内容-40- 论企业财务风险成因及其防范，外语专业须用外语书写，不少于6千个实词，艺术类专业基础理论方向的毕业论文字数不少于6000字，技能技法（含创作（设计）、演出）方向的毕业论文字数不少于3000字。-40- 论企业财务风险成因及其防范毕业论文(设计)规范化要求根据中华人民共和国国标GB7713-87《科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式》，结合我校特点，对毕业论文(设计)文本结构规范要求如下：一、毕业论文(设计)文本结构规范及要求（一）毕业论文(设计)文本结构规范毕业论文(设计)文本由毕业论文(设计)封面、目录、任务书、文献综述或开题报告、指导教师审查意见、评阅教师评语、答辩会议记录、中外文摘要、正文、参考文献、致谢和附录组成。1．封面2．目录3．毕业论文(设计)任务书4．文献综述或开题报告5．指导教师审查意见6．评阅教师评语7．答辩会议记录8．中外文摘要9．正文(以理工类毕业设计为例)：⑴前言⑵选题背景⑶方案论证⑷过程(设计或实验)论述⑸结果分析⑹结论或总结10．参考文献11．致谢12．附录注：1．文科及其它学科，可根据学科特点，参照上述结构制定统一的正文结构规范。2．外文参考资料原文、译文单独装订成册。（二）对以上内容的要求1．毕业论文(设计)封面由教务处统一要求，由学生按要求填写，指导教师负责把关。2．毕业论文(设计)目录一般要列出二级标题，并标明对应的页码。3．毕业论文(设计)任务书、指导教师审查意见由指导教师按要求详细填写。4．文献综述或开题报告的有关要求见“毕业论文文献综述撰写要求”或“毕业设计开题报告撰写内容及要求”。5．评阅教师评语由评阅教师按要求详细填写。6．答辩会议记录由答辩委员会秘书按要求详细填写。7．中外文摘要含题目、学生、指导教师及所在单位（院系或工作单位）署名、摘要、关键词。题目下方正中为学生和指导教师及所在单位署名。中文摘要字数应在400字左右，外文摘要另起一页，与中文摘要内容相对应，关键词应能正确地反映文章的主题内容，以3～8个为宜。8．正文（以理工类毕业设计为例）：-40- 论企业财务风险成因及其防范(1)前言：应简要地说明本课题的目的、意义、范围、前人研究情况及其与本课题的关系。前言不要与摘要意思雷同，也不要成为摘要的解释。前言是作者注意力的焦点，应认真撰写，注意精炼。对前人的工作应只讲与本课题有关的主要结论，并指出文献来源。(2)选题背景：说明本课题的来源、目的、意义、应解决的主要问题及应达到的技术要求；阐述本课题的国内外研究现状、发展趋势及存在的主要问题，本课题研究的指导思想与技术路线等。（必须具有该部分内容，字数不少于2000字）(3)方案论证：说明设计原理并进行方案选择，阐明为什么要选择这个设计方案(包括各种方案的分析、比较)以及所采用方案的特点等。(4)过程(设计或实验)论述：指作者对自己的研究工作的详细表述。要求论理正确、论据确凿、逻辑性强、层次分明、表达确切。(5)结果分析：对研究过程中所获得的主要的数据、现象进行定性或定量分析，得出结论和推论。(6)结论或总结：对整个研究工作进行归纳和综合，阐述本课题研究中尚存在的问题及进一步开展研究的见解和建议。9．参考文献：为了反映文稿的科学依据和作者尊重他人研究成果的严肃态度以及向读者提出有关信息的出处，正文中应按顺序在引用参考文献处的文字右上角用［］标明，［］中序号应与“参考文献”中序号一致，正文之后则应列出参考文献，并列出只限于作者亲自阅读过的最主要的发表在公开出版物上的文献。10．致谢：简述自己通过本设计的体会，并对指导教师以及协助完成设计的有关人员表示谢意。11．附录：包括与论文有关的图表、计算机程序、运行结果，主要设备、仪器仪表的性指标和测试精度等。12．文字要求：文字通顺，语言流畅，无错别字，一般情况下应采用计算机打印成文。若手写则要求书写工整。13．图纸要求：图面整洁，布局合理，线条粗细均匀，圆弧连接光滑，尺寸标注规范，文字注释必须使用工程字书写。提倡学生使用计算机绘图。14．曲线图表要求：所有曲线、图表、线路图、流程图、程序框图、示意图等不准徒手画，必须按国家规定标准或工程要求采用计算机或手工绘制。15．外文翻译：外文翻译要求准确、流畅，内容包括：标题，标题下方正中为外文作者名、译者名（格式：×××著，×××译），外文翻译成中文的内容。二、毕业论文(设计)的排版格式规范1．原则上毕业论文(设计)均按以下要求排版、打印。2．版面尺寸：A4(21.0×29.7厘米)；版芯位置(正文位置)：上边界3.5厘米、下边界3.0厘米、左边界3.0厘米、右边界2.5厘米、装订线位置定义为0厘米。3．页眉与页码：页眉从第1页开始设置，距边界2.8厘米，采用五号宋体居中，奇数页页眉为论文的一级标题文字，偶数页页眉为论文的题目；页码采用页脚方式设定，采用五号宋体、用“第×页（共×页）”的格式，处于页面下方、居中、距下边界2.2厘米的位置。4．目录：“目录”用小二号黑体，居中；一级标题顶格，小四号黑体；二级标题缩进2个汉字符，小四号宋体；标题文字与页码之间用点线，页码居右对齐。在目录中先依次列出毕业论文(设计)任务书、文献综述或开题报告、指导教师审查意见、评阅教师评语、答辩会议记录、中文摘要、外文摘要（页码用I、II、III、……标注）；然后列出正文(包含一级、二级标题)、参考文献、致谢、附录等（页码用阿拉伯数字标注）。-40- 论企业财务风险成因及其防范5．中外文摘要：论文题目用小二号黑体加粗，居中；学生、指导教师及所在单位（院系或工作单位）在题目下隔一行，居中，格式：学生：×××，×××学院（系），另起一行居中，格式：指导教师：×××，工作单位，署名采用小四号仿宋体；摘要内容空两个汉字符由“[摘要]”引出，用小四号宋体、两端对齐方式排列；关键词另起一行空两个汉字符由“[关键词]”引出。外文摘要另起一页，论文标题用小二号，其它部分用小四号，字体用TimesNewRoman体、左面对齐方式排列。6．正文内标题：正文另起一页，论文题目用小二号黑体加粗，居中，前后段间距1行或12磅。理工农医类专业正文标题采用阿拉伯数字标引（阿拉伯数字与标题文字之间空一个汉字符，不加标点符号，如一级标题1……；二级标题1.1……；三级标题1.1.11.1.21.1.3……），一级标题用小二号、二级标题用三号、三级标题用小四号，字体用黑体加粗、顶格排列、前后段间距0.5行或6磅；文科类专业正文一级标题采用中文序数(如一、二、三、……)标引、小二号黑体加粗、距左边正文边框两个汉字排列；二级标题采用两边加圆括号的中文序数(如（一）（二）（三）……)标引、三号黑体加粗距左边正文边框两个汉字符；三级标题采用阿拉伯数字(如1.2.3.……)标引、小四号黑体加粗距左边正文边框两个汉字符。各级标题中的英文字母和阿拉伯数字采用半角TimesNewRoman字体。各级标题与正文前后段间距0.5行或6磅。7．正文文本：宋体小四号、标准字间距、行间距为固定值22磅、所有标点符号采用宋体全角、英文字母和阿拉伯数字采用半角TimesNewRoman体的要求排版，每段首行缩进两个汉字。8．文中图、表、公式：所涉及到的全部图、表，不论计算机绘制还是手工绘制，都应规范化，符号、代号符合国家标准。图以文中出现先后按“图1（空两格）图名、图2（空两格）图名……”（楷体五号加粗）随文排。表格以出现先后按“表1（空两格）表名、表2（空两格）表名……”（黑体五号加粗）随文排。图表中文字用宋体五号、不加粗，英文字母和阿拉伯数字采用半角TimesNewRoman体。公式序号以出现先后按“(1)、（2）、……”编排在公式行顶右。9．参考文献：位于正文结尾后下隔2行，“参考文献”4字居中，采用四号黑体；具体参考文献目录按五号宋体、两端对齐的方式排列，行间距为固定值18磅。正文中应按顺序在引用参考文献处的文字右上角用［］标明，［］中序号应与“参考文献”中序号一致。参考文献的著录，按著录/文献题名/出版事项顺序排列，格式如下：期刊论文——［序号］作者(多个作者用“，”隔开，下同)．题名［J］．期刊名称，出版年（不带“年”字，下同），卷次(期号)：起～止页码专著——［序号］作者．书名［M］．版次（第1版不标注）．译者(对译著而言)．出版地：出版者，出版年：起～止页码论文集析出文献——［序号］作者．题名［A］．见（英文用In）：主编．论文集名［C］．出版地：出版者，出版年：起～止页码学位论文——［序号］作者．题名［D］．保存地点：保存单位，年份报告——［序号］作者．题名［R］．保存地点：保存单位，年份技术标准——［序号］发布单位．标准代号（标准序号－发布年）．标准名称［S］．出版地：出版者，出版年报纸文章——［序号］作者．题名［N］．报纸名（外文报名可缩写，缩写后的首字母应大写），出版年月日，期号：版序专利——［序号］专利申请者．专利名［P］．国别，专利文献种类，专利号，公布日期各种未定义类型的文献——［序号］作者．文献名［Z］．出版地：出版者，出版年：起～止页码10．致谢：另起一页，用小三号、黑体、居中，致谢内容按正文文本要求排版。-40- 论企业财务风险成因及其防范11．附录：附录另起一页，必须按正文中出现的顺序编号排列，并用3号黑体靠左对齐方式注明“附录×”字样，附录内容按毕业论文(设计)正文文本要求排版。12．外文翻译：按照毕业论文(设计)正文文本要求排版。注：用外语撰写的论文可按对应语种的学术论文的格式、由所属院(系)提出相应的要求，但版面尺寸和基本格式应与上述要求一致。三、毕业论文(设计)文档资料的形式审查与装订要求1．各院（系）毕业论文(设计)工作领导小组，根据规范化要求负责组织本单位毕业论文(设计)的形式审查工作。2．毕业论文(设计)的形式审查应在评阅教师评阅前完成，凡形式审查不合格者，应令其返工，直到达到要求为止。3．通过形式审查的毕业论文(设计)，由学生本人将毕业论文(设计)成果资料按规范化顺序进行整理，并按以下要求装订好后交回各院（系）毕业论文(设计)工作领导小组，由毕业论文(设计)工作领导小组安排评阅教师评阅。毕业论文(设计)装订顺序及要求：(1)幅面：以A4(21.0×29.7厘米)为基本幅面；(2)装订位置：左面竖装，装订位置距左边界0.8～1.0厘米；(3)毕业论文(设计)文本装订顺序：封面、目录、任务书、文献综述或开题报告、指导教师审查意见、评阅教师评语、答辩会议记录、中外文摘要、正文、参考文献、致谢、附录等。(4)外文翻译资料装订顺序：外文翻译的译文及原文，单独装订成册。-40- 论企业财务风险成因及其防范毕业论文(设计)任务书(学生将下达的任务书复印粘帖于此处)院（系）专业班级学生姓名指导教师/职称1.毕业论文(设计)题目：2.毕业论文(设计)起止时间：年　月　日～　年　月　日3．毕业论文(设计)所需资料及原始数据（指导教师选定部分）4．毕业论文(设计)应完成的主要内容-40- 论企业财务风险成因及其防范5．毕业论文(设计)的目标及具体要求6、完成毕业论文(设计)所需的条件及上机时数要求任务书批准日期年月日教研室(系)主任(签字)任务书下达日期年月日指导教师(签字)-40- 论企业财务风险成因及其防范完成任务日期年月日学生（签名）毕业论文(设计)题目名称：_________________________________题目类型：_________________________________学生姓名：_________________________________院(系)：_________________________________专业班级：_________________________________指导教师：_________________________________辅导教师：_________________________________时间：_______________至________________-40- 论企业财务风险成因及其防范大学毕业设计开题报告题目名称_______________________________院（系）_______________________________专业班级_______________________________学生姓名_______________________________指导教师_______________________________辅导教师_______________________________开题报告日期______________________________-40- 论企业财务风险成因及其防范毕业设计开题报告撰写内容及要求一、题目来源二、研究目的和意义三、阅读的主要参考文献及资料名称四、国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向五、主要研究内容、需重点研究的关键问题及解决思路六、完成毕业设计所必须具备的工作条件（如工具书、计算机辅助设计、某类市场调研、实验设备和实验环境条件等）及解决的办法七、工作的主要阶段、进度与时间安排八、指导教师审查意见注1：格式要求：（1）题目名称：要求与毕业设计题目名称一致，小二号，黑体加粗，居中，段前后各空一行。（2）学生、指导教师和教学单位署名：学生、指导教师及所在单位（院系或工作单位）在题目下隔一行，居中，格式：学生：×××，×××学院（系），另起一行居中，格式：指导教师：×××，工作单位，署名采用小四号仿宋体。（3）开题报告正文，撰写格式按毕业论文(设计)的排版格式规范要求。注2：题目类型是指“研究论文”、“毕业设计”或“毕业创作（设计）”；题目来源是指题目来源于教师的科研项目、生产/社会实际或实验室建设、其它等。-40- 论企业财务风险成因及其防范大学毕业论文文献综述题目名称_______________________________院（系）_______________________________专业班级_______________________________学生姓名_______________________________指导教师_______________________________辅导教师_______________________________完成日期_______________________________-40- 论企业财务风险成因及其防范毕业论文文献综述撰写要求1、文献综述正文内容：（1）前言（2）主体（3）总结（4）参考文献2、内容要求：（1）前言简要的说明写作本文的目的和涉及的范围，必要时简介本课题的历史背景、发展现状及争论焦点，字数一般在300字左右。（2）主体主体是综述的基础和核心部分。主要通过提出问题、分析问题，综合前人文献中提出的理论和事实，比较各种学术观点，阐明所提问题的历史、现状及发展方向等。一般可以按照题目大小、内容多少及逻辑关系，安排不同层次的大小标题，按论点和论据组织材料，从不同角度阐明主体中心内容。主体部分所引用的资料应注意以下问题：能说明问题，并且具有一定的理论和实践意义；资料真实可靠，既新颖又具有代表性；能反映问题的发展阶段以及阶段性成果。主体字数一般在2500字左右。（3）总结概括主体的主要内容，总结主体的情报资料，并指出当前存在的问题及今后发展趋势和方向，如有必要也可以提出作者的观点、倾向和建议。总结一般以100～200字为宜。（4）参考文献综述是以前人发表的文献为基础撰写而成的，因此参考文献是综述必不可少的部分。它既为文章提供了可靠的依据，又为读者检索提供了线索，也是对引用文献原作者的尊重，要注意引用顺序的编写，著录格式要规范。注1：格式要求：（1）题目名称：题目名称应准确地表达文献综述的特定内容，小二号，黑体加粗，居中，段前后各空一行。（2）学生、指导教师和教学单位署名：学生、指导教师及所在单位（院系或工作单位）在题目下隔一行，居中，格式：学生：×××，×××学院（系），另起一行居中，格式：指导教师：×××，工作单位，署名采用小四号仿宋体。（3）文献综述正文，撰写格式按毕业论文(设计)的排版格式规范要求。注2：题目类型是指“研究论文”、“毕业设计”或“毕业创作（设计）”。-40- 论企业财务风险成因及其防范优秀学士学位论文评选方案1、自然科学类学士学位论文评选指标体系指标权重评价要素评判分数参考1、选题10%选题来自生产实践第一线或学科前沿，有较大理论意义或实用价值，创新性强。10分选题有较大理论意义或实用价值，较有新意。8—9分选题有一定理论意义或实用价值。6—7分选题脱离生产实践，基本没有理论意义或实用价值。5分以下2、文献综述 10%有比较完善的文献综述，能全面地反映该学科及相关领域的发展状况，归纳总结正确。8—10分有文献综述，基本能反映该学科发展的状况。5—7分缺少文献综述。4分以下3、论文体现的科学技术水平与实际能力30%设计合理，理论分析与计算正确，实验数据正确，有较强的实际动手能力。25—30分设计比较合理，理论分析与计算基本正确，实验数据基本准确，实际动手能力尚可。20—24分设计基本合理，理论分析与计算无大错，实验数据无原则差错，实际动手能力较弱。10—19分设计不合理，理论分析与计算有原则错误，实验数据不可靠，实际动手能力差。9分以下4、论文体现作者研究成果与专业知识30%对研究的问题能较深刻分析或者有独到见解，成果突出，反映出作者很好地掌握了有关基础理论与专业知识。25—30分对研究的问题能提出自己的见解，成果有一定意义，反映出作者基本掌握了有关基础理论和专业知识。20---24分提不出个人见解，未取得什么成果，反映出作者基础理论和专业知识掌握得不扎实。19分以下5、写作与总结提炼能力20%结构严谨，逻辑严密，语言流畅；表达准确、简明扼要；层次清晰，重点突出。18—20分基本达到上述要求。15—17分尚未达到上述要求。14分以下 -40- 论企业财务风险成因及其防范2、社会科学类学士学位论文评分标准一级指标权重评价要素评判分数参考1、选题10%选题有重要的理论意义和现实意义，富有创新性。10分选题有一定的理论意义和现实意义，有新意。6-9分选题缺乏新意，价值不大。5分以下2、文献综述10%有比较完善的文献综述，能全面地反映该学科及相关领域的发展状况，归纳总结正确。8—10分 有文献综述，基本能反映该学科发展的状况。5—7分缺少文献综述。4分以下3、学术水平30%论文有独到见解，对某些问题有较深刻的分析，有较高的学术水平或实用价值。27—30分论文有一定的见解，或对某一问题分析较深，有一定的学术水平或实用价值。24—26分论文能提出自己的看法。18—23分论文中自己的见解不多。17分以下4、研究能力30%论点鲜明，论据确凿，论文表现出较强的研究问题的能力。27—30分论点正确，论据可靠，对事物有一定的研究能力。24分—26分观点正确，但论文缺乏一定的深度。18分—23分能对观点进行一定的论述，但缺乏分析概括能力和研究能力。17分以下5、写作与总结提炼能力20%结构严谨，逻辑严密，语句优美、流畅；层次清晰,详略得当。18—20分基本达到上述要求。15—17分尚未达到上述要求。14分以下-40- 论企业财务风险成因及其防范毕业论文(设计)工作记录-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40- 论企业财务风险成因及其防范-40-