1、一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。A.2013年1月1日B.2012年1月1日C.2011年12月1日 D.2012年12月1日 A B C D 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。（） 对 错 答案解析：在会计计量方面，《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现
2、净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而《小企业会计准则》仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。A.会计收入B.应税收入C.免税收入D.会计利润 A B C D 答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应
3、税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（） 对 错 一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。A．3%B.4%C.6%D.2% A B C D 答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收
4、率为3%。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税 A B
5、 C D 答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（） 对 错 课后考试第三章 小企业增值税会计实务（三）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增
6、值税进项税为（）元。A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700 A B C D 答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（） 对 错 答案解析：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴
7、纳增值税。一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（）。A．其他业务成本 B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本 A B C D 答案解析：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行
