企业经营活动的现金流量分析

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1、企业经营活动的现金流量分析《交通财会)2∞1年第11期{总第172期)企业经营活动的现金流量分析顾燕(上海海事局，上海2α)()86)[关键词]经营活动;现金流量;经营管理[摘要]企业通过经营活动、投资活动??筹资活动获得现金净流入，并以此取得企业的长期生存和发展。在以上三种现金净流入中，经营活动产生的现金流量所占的比重最大，并对企业的生存和发展影响也最大。企业财务部门通过现金流量表的编制，对企业经营活动产生的现金流量进行分析，对企业的偿债能力及经营管理能力作出评价，企业高级管理人员据此调整企业的经营管理及发展战略，从而实现企业的长期发展。[中图分类号]凹77><5文献标识码]B文章编号

2、]1∞<5-9016(2∞1)11-26-02现金流量表是反映企业现金(现金等价物)流度。而根据现金流量表提供的资料，从现实的角度，入、流出及期末期初存量状况的财务报表。通过现金动态地反映由企业经营理财活动所获取的现金流量对流量表的分析，可以了解企业对其财务支付安排的灵偿还债务能力的大小。因此，通过现金流量表对企业活程度，企业资本支出和股和l支付能力的大小及企业的偿债能力进行分析，较从其他报表获取的指标更具收益质量的高低等。现金流量表中所反映的;现金及有现实意义。现金等价物净增加额1>..(企业经营活动的现金流量分析《交通财会)2∞1年第11期{总第172期)企业经营活动的现金流量分析顾

3、燕(上海海事局，上海2α)()86)[关键词]经营活动;现金流量;经营管理[摘要]企业通过经营活动、投资活动??筹资活动获得现金净流入，并以此取得企业的长期生存和发展。在以上三种现金净流入中，经营活动产生的现金流量所占的比重最大，并对企业的生存和发展影响也最大。企业财务部门通过现金流量表的编制，对企业经营活动产生的现金流量进行分析，对企业的偿债能力及经营管理能力作出评价，企业高级管理人员据此调整企业的经营管理及发展战略，从而实现企业的长期发展。[中图分类号]凹77><5文献标识码]B文章编号]1∞<5-9016(2∞1)11-26-02现金流量表是反映企业现金(现金等价物)流度。而根据现

4、金流量表提供的资料，从现实的角度，入、流出及期末期初存量状况的财务报表。通过现金动态地反映由企业经营理财活动所获取的现金流量对流量表的分析，可以了解企业对其财务支付安排的灵偿还债务能力的大小。因此，通过现金流量表对企业活程度，企业资本支出和股和l支付能力的大小及企业的偿债能力进行分析，较从其他报表获取的指标更具收益质量的高低等。现金流量表中所反映的;现金及有现实意义。现金等价物净增加额1>..(IlP现金净流量)是企业经营经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比活动、投资活动及筹资活动三部分现金流入流出相抵率、经营活动产生的现金流量净额与长期负债的比后的净额之和。经营活动现金流量是企业主

5、营业务引率、经营活动产生的现金流量净额与负债总额的比人资金能力的体现，是企业通过运用所拥有的资产自率，这三个指标分别反映了企业的短期偿债能力、长身创造的现金流量，也是与企业净利润最荔关的现金期偿债能力和总的偿债能力。流量。经营活动产生的现金流量直接影响到投资者的(一)经营活动产生的现金流量净额与流动负债收益、企业的偿债能力等核心问题，因而倍受投资者的比率反映企业的短期偿债能力，即企业偿还即将到的关注。科学分析企业经营活动产生的现金流量，是期的债务的能力。流动负债应包括应计费用及各项应会计报表使用者进行正确决策的前提之一。付款和一年内即将到期的长期负债。此比率越高，企1.从经营活动产生的现

6、金流量分析企业的偿债业的短期偿债能力越强，企业可以随时偿还债务的能能力力越大。较之其他衡量企业短期偿债能力的指标，该对企业的投资者而言，最为关心的是投资利润的指标更直接、更明了、更具现实性。不过过高的比率获取及原始投资额能否通过转让等得到回收;债权人虽然能保证企业有足够的偿债能力，但另一方面也说最为关心的是利息的取得及借款本金能否按时偿还。明了企业现金的获利能力较低，现金没有得到充分有这些都取决于被投资企业的现金流量，尤其是经营活效的利用，容易造成资源的浪费。一般认为，该比率动中产生的现金流量，可以为投资者和债权人的决策保持在1:1的比例较为适宜。长期以来，会计界??提供有效的信息。直运

7、用流动比率或速动比率来衡量企业的短期偿债能衡量企业的偿债能力的大小，既可以根据资产负力，但弊端很多，如存货积压、呆滞的应收款等常常债表资料，从静态的角度，通过资产负债率等指标来掩盖企业真实的偿债能力o利用该比率来分析企业的反映企业负债的总体规模、反映资产的变现能力对偿短期偿债能力，可以剔除上述因素的影响，便分析的还债务的保证程度;也可从损益表资料出发，从动态说服力更强。运用该指标应结合行业的特点、经营状的角度，反映企业盈利水平对偿还