2009年注会考试大纲和样题

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1、2009年注册会计师（新制度）专业阶段考试大纲——《税法》　　税法一、测试目标　　本科目主要测试考生的下列能力：　　1．熟悉税法与税制相关的基本原理；　　2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；　　6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报

2、表；测试内容能力等级（一）税法概论1.税法概念（1）税收和税法的定义（2）税收法律关系（3）税法分类（4）税法作用2．税法构成要素3．税法的地位及与其他法律的关系（1）税法的地位（2）税法与其他法律的关系4．我国税收的立法原则5．我国税收立法、税法调整实施（1）税法的制定（2）税法的实施6．我国现行税法体系（1）我国现行税法体系的内容（2）我国税收制度的沿革  11111 111 11 117．我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权的划分（3）税收执法权的划分（4）税务机构的设置和税收征管范围的划

3、分 1111（二）增值税法1．增值税基本原理（1）增值税概念（2）增值税的特点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法（5）增值税的作用2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4．税率与征收率  11111 222 222 2（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率5．一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税

4、额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6．小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7．特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务（4）电力产品应纳增值税的计算和管理（5）油气田企业应纳增值税的计算和管理8．进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理333 333 33 33322 3222 9．出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策

5、（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）旧设备的出口退（免）税处理（6）出口卷烟免税的税收管理办法（7）出口货物退（免）税管理 10．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11．增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理1223111 2

6、2222 22222222（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理（三）消费税法1．消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法（5）我国消费税的特点（6）消费税的作用2．纳税义务人3．征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品4．税目与税率（1）税目（2）税率5．计税依据（1）从价计征（2）从量计征  1111112 2222 22 22（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定6．应纳税额

7、的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算7．出口应税消费品退（免）税（1）出口退税率的规定（2）出口应税消费品退（免）税政策（3）出口应税消费品退税额的计算（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理8．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报22 33333 1122 2222（四）营业税法1．营业税基本原理（1）营业税概念  1（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定

8、（4）营业税计税方法（5）营业税的作用2.纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人3．税目与税率（1）税目（2）税率4．计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定5．应纳税额的计算6．几种特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税目的应税行为（2）混合销售行为（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为（4）营业税与增值税征税范围的划分7