税收筹划复习范围

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1、税收筹划一、填空：1.纳税人对所纳款完全通过自身经营业绩的提高和技术进步等手段，自行补偿其纳税的损失的行为是（税负消转）2.一般认为，税负转嫁的基本前提条件是（物价自由波动）3.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务的销售行为是（混合销售行为）4．跨国税收筹划产生的主观动机是（追求利润最大化的需要）5.进出口货物完税价格的确定权属于（海关）6.课税商品出售时，买主将今年后若干年应纳的税款，从所购商品的资本价值中预先扣除的行为是（税收资本化）7.（天然原油）属于资源税应税产品8.免缴城镇土地使用税的土地包括（直接用于农、林、牧、渔业的生产用

2、地）9.某煤矿5月份生产销售煤炭10万吨，销售随煤矿开采天然气5000万立方米。已知该煤矿使用单位税额为2.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米。煤矿5月份应纳资源税为（20万元）10.委托加工应税消费品的组成计税价格公式（（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率））11.城市维护建设税的计税依据是（纳税人实缴的增值税、营业税税额）12.纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（5%）13.销售方为达到促销的目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格上

3、的优惠的销售形式是（折扣销售）14.（化妆品）这种应税消费品在计算税额时不实行复合计税15．甲公司所在国A税率35%，为了拓展国际贸易，决定在B国开设分支机构，B国税率为20%,甲在B国适宜选择开设（子公司）16.土地增值税的计税依据是按照规定的税率和纳税人转让房地产所取得的（增值额）17.在资源税中，煤炭的征收范围包括（原煤）18．（房屋）属于房产税的征税对象19．（娱乐业）不属于增值税征税范围20．城镇土地使用税纳税人的计税依据是（实际占用的土地面积）21.个人所得税计算中不得进行费用扣除的项目是（偶然所得）22.（税收递延）不属于税负转嫁的形

4、式23.个人所得税计算属于劳务报酬所得筹划方法的是（支付次数的的筹划）24.契税采用（比例税率）25.纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能是指税收筹划的（风险性）26.我国不征收房产税的地方有（农村）27.境外所得已纳税额的扣除方法有（分国不分项抵扣、定率抵扣）28．跨国税收筹划产生的主观动机是（追求利润最大化的需要）29.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（25%）的税收优惠政策。30.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率额）3

5、1.一般纳税人纳税筹划途径是（增值税税率的筹划、销售额的筹划、当期进项税额的筹划）。32.个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，属于（稿酬所得）33.进口货物的组成计税价格计算公式是（组成计税价格=关税完税价格+消费税）34.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（逃税）35.在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻求间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为（消极的税负转嫁）36.工资、薪金所得实行的税率形式为（超额累进税率）37.居民个人转让

6、房地产需要缴纳土地增值税的有（转让居住3年的私房）38.进口货物的完税价格是指货物的（成交价格为基础的到岸价格）39.纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款行为是（欠税）5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprot

7、ectingtheregionalpositionandachieve40.进口货物的组成计税价格计算公式是（组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税）41.税务筹划的意义有（提高纳税人纳税意识、实现纳税人财务利益最大化、促进纳税人经营、财务管理水平、有利于优化产业结构和资源配置）42.纳税人转让房地产，（虚报房地产成交价格、提供扣除项目金额不实）等情况按照房地产评估价格计算征收土地增值税43.按照房产租金收入计算房产税适用税率为（12%）44.江西省铜矿4月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因，税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数

8、量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比1：32，三等铜矿单位税额为每吨1.4元。该铜矿4月份应纳资源税税额（22400