xx石油化工有限公司2008年内部控制手册第2部分业务流程（b）7,2存货管理业务流程（制度范本、doc格式）

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1、7.2存货管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。1.3规范存货处置，避免股份公司资产流失。2财务目标2.1保证存货账目的真实、准确、完整。2.2存货成本计价准确。2.3财务账表与实物核对相符。3合规目标3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。3.2存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。1.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。1.3保

2、管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。1.4长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。1.6存货处置不规范，造成资产流失。1.7未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2财务风险2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。2.2存货计价错误，导致成本不准确。2.3账、实不符造成潜亏（盈）。3合规风险3.1违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。3.2存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公

3、司内部规章制度，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1存货入库1.1固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库；入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的

4、通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字；【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。1.4　对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公

5、司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。2登记存货账簿、表2.1【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。2.2分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经

6、不相容岗位人员稽核。2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。3存货仓储保管3.1分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。3.2各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。3.3分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算

7、和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。【ERP】在ERP系统中进行相应维护。3.4【非ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或系统生成的报表)，经仓储部门责任人审核签字。【ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来

8、方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。3.5【非ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，【ERP】分（