浅谈商业银行会计部位风险及对策

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1、浅谈商业银行会计部位风险及对策　　内容摘要　　随着中国内地金融市场的对外开放、商业银行同业竞争的加剧、新金融产品的不断推出、会计核算手段的日益网络科技化，对从事银行职业的人员提出了较高要求，他们不仅要具备较高的业务素质，同时要具备良好的职业道德，只有这样才能更好地服务客户、服务社会，实现个人价值　　大化与银行价值最大化的统一。　　银行会计作为会计信息系统的一个分支，在商业银行的经营和管理中逐渐发挥着重大作用，银行会计风险也自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，加强银行会计风险的防范是我国商业银行风险防范工作的首要任务。　　本文主要从商业

2、银行会计部位易产生的风险和影响进行阐述，以及从提高会计人员素质、加强职业道德建设、完善会计内部控制制度等几个方面，制定、落实相应的对策。　　关键词：银行会计风险对策　　目录　　一、商业银行会计部位易产生的风险1　　操作风险　　道德风险　　会计内控制度风险　　二、防范银行会计部位风险对策及建议　　提高银行会计人员的业务素质　　(二)加强会计内控制度建设　　浅谈商业银行会计部位风险及对策　　随着社会的进步、社会生产力的发展，会计职业活动分工的具体化、职业活动的内容丰富化，会计的职能、作用在扩展和深化，会计在社会经济管理中的地位在逐步提高。

3、银行会计作为会计信息系统的一个分支，在商业银行的经营和管理中逐渐发挥着重大作用，银行会计作为信息的供给者、经营活动的监督者，肩负着依法核算、提供真实信息、控制风险、提供优化服务和实施会计监督的基本职责，是现代商业银行经营管理的基础和实现稳健经营的重要保证。银行会计风险也自始至终存在于银行业务处理的全过程，因此，加强银行会计风险的防范是我国金融风险防范工作的首要任务。　　一、商业银行会计部位易产生的风险　　商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷、结算业务、提供金融服务为主要职能的高负债、高风险行业。银行会计作为信息的供给者、经营活动的监

4、督者，肩负着依法核算、提供真实信息、控制风险、提供优化服务和实施会计监督的基本职责，是现代商业银行经营管理的基础，现代经济生活中，银行会计已成为经济管理活动不可或缺的重要组成部分。银行会计人员直从事着钱、财、物等容易诱发人思想变动的会计活动，会计人员素质的高低、职业道德的好坏，会计内控制度是否完善等都直接影响会计部位活动，会计部位涉及的主要风险有：　　操作风险　　1．操作风险及产生的原因　　操作风险是指会计人员非主观原因产生的因会计理论知识浅薄、业务操作技能不熟练，对财经法律、法规，会计制度、内控制度了解不深入等造成的风险，或在日常会

5、计工作中因工作失误、受外部事件的冲击带来的直接或间接损失产生的风险。造成操作风险的因素归纳起来主要有如下几点：　　会计人员业务素质低。会计人员会计理论水平、会计操作能力、财务管理能力差，不熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，客观不能严格按照《会计法》和《企业会计准则》的各项管理规定进行银行会计职业。　　会计内控制度不健全。没有按照“内控优先”的原则，建立与会计业务发展相适应的规章制度和操作流程，银行会计内控制度对相关会计业务缺乏必要的控制手段，部分权力制约失衡。　　内部监督、检查力度不够。监督、检查人员业务素质不能满足会计业务发展

6、需要，内部稽核、审计人员对稽核、审计中发现的问题没有及时要求跟踪整改，检查制度执行不彻底，会计主管对会计业务的正常跟踪检查不能做到事前防范等，潜在操作风险加大。　　2．操作风险带来的影响　　银行会计人员面临的操作风险主要有：印、押、证风险；预留印鉴卡管理风险；往来类帐务核对风险；票据支付风险；现金出纳风险；账户、科目管理风险；岗位口令管理风险；帐实核对风险；上门收款风险等。　　操作风险带给银行的影响可能是声誉上的诋毁，也可能是直接财产损失。目前，会计人员发生的操作风险主要体现在票据支付结算风险和会计内控制度执行风险。《人民币单位存款管

7、理办法》规定，存款单位办理印鉴更换手续，必须持单位公函、经办人身份证件、原预留银行印鉴等方可办理更换手续。　　道德风险　　1．道德风险及产生的原因　　道德风险是指会计人员有章不循、违章操作，故意违反职业道德，造成金融资产损失的可能性。道德风险这一术语起源于保险业，早期的火险业主发现，那些对其房地产进行全额保险的业主对毁灭性的火灾具有特殊的兴趣，特别是当他们房产的市场价值低于投保价值时，该座房产就会莫名其妙地发生火灾，渐渐地这一术语被用来解释“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时做出不利于他人的行动”，道德风险的产生带有一定的功利

8、性。道德风险通常有如下几种形式：　　显著性道德风险和隐蔽性道德风险。显著性道德风险是指会计从业人员不加任何掩饰，公开违反职业道德并造成各种资产损失的可能性。如会计人员漠视会计制度和内控制度规定，有章不循，有令不止，拒不执