单位会计的内部稽核制度

《单位会计的内部稽核制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、单位会计的内部稽核制度　　篇一：会计内部稽核制度　　会计内部稽核制度　　建立会计内部稽核制度的是整个财务会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合我单位实际特制定本制度：　　1、本单位每一项经济业务的自理秩序，不能由一人包办，以由二人或二人以上分工办理或兼管。如：业务人员进货，出纳员会款，会计人员记帐，起到互相牵制的作用。　　2、帐、钱（物）实行分管。(转载于:小龙文档网:单位会计的内部稽核制度)以货币资金而言，出纳人员除登记现金，银行存款日记帐

2、外，不得兼管稽核、全部印章、会计档案和其他帐目的登记工作，现金银行存款总分类帐由会计人员记帐。　　3、严格执行凭证制度和帐务自理传递程序制度。每发生一项经济事项都要有合法的凭证。　　4、本店各职能部门的人员必须明确本岗位的职权的责任。充分发挥各职能部门的作用。把好每项经济业务关。　　5、办公室人员严格把握财产物资领用手续，购买用品用具及其他财产物资时，必经分管领导同意后购买，发票必由二人以上签字手续。纠正收支必由二人以上手续。　　6、严禁仓库部门收现金，其他销货部门的现金必当天经二人以上汇总清帐送交银行。　　7、严

3、禁现金进货音像门某，确因需要必经主要领导和分管领导同意，由二人以上经办方可进货。　　篇二：会计机构内部稽核制度　　会计机构内部稽核制度　　《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。”这是对会计机构内部稽核制度的规定。　　稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的

4、舞弊。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。因此，几经修订的《会计法》，始终强调各单位应该建立、健全内部稽核制度。　　篇三：内部稽核制度　　内部稽核制度　　建立、健全内部稽核制度也是强化内部会计监督，提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段。内部稽核不同于内部审计。前者由会计人员实施，侧重于审核和复核；后者由内部审计人员实施，侧重于检查内部控制和其他管理制度的运行与遵循情况。内部稽核包

5、括事前审核和事后审核。事前审核指记帐前对经济业务事项的审核，着重对财务收支的控制。事后控制指在记帐后对经济业务事项的审核，着重对会计凭证和会计帐表的复核。　　内部稽核主要是对会计事项的审核，包括原始凭证审核、记帐凭证审核、会计帐簿审核、会计报表审核。　　一、原始凭证审核　　会计人员在审核原始凭证时，必须注意：　　1.原始凭证的内容（凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人及相关审　　批人签章、凭证接受者名称、经济业务内容、数量、单价和金额）是否齐全；　　2.　　3.　　4.　　5.原始凭证是否涂改、伪造和变造；原始凭

6、证记载的数量、金额是否有误；购买实物的原始凭证，是否有实物验收证明；支付款项的原始凭证，是否附有收款单位或收款人的收据。　　二、记帐凭证审核　　会计人员在审核记帐凭证时，必须注意：　　1.记帐凭证的内容（包括填制日期、凭证编号、经济业务事项摘要、会计　　科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、复核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字或盖章）是否齐全；　　2.　　3.　　4.记帐凭证是否连续编号；是否将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上；除结帐和更改错误的记帐凭证外，其他记帐凭证是否附有原

7、始凭证；记　　帐凭证金额与相关原始凭证所载金额是否相符；　　5.会计科目（包括总帐科目和明细帐科目）的运用是否准确；借贷方向是　　否正确；　　6.记帐凭证记载的内容是否及时登录相关的会计帐簿。　　三、会计帐簿审核　　会计人员在审核会计帐簿时，必须注意：　　1.总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐簿的设置是否符合国家统一的会计　　制度；　　2.　　3.　　4.　　5.各种帐簿的记录是否与相关记帐凭证相符；总帐、明细帐、日记帐之间是否保持正确的勾稽关系；各种明细帐是否按时登记，是否每月与控制帐户核对相符；账簿的登记、装订、

8、保管、存放地点是否妥善。　　四、会计报表审核　　会计人员在审核会计报表时,必须注意：　　1.会计报表的种类和格式是否符合国家统一的会计制度和公司内部帐表设　　置制度的要求；　　2.会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料　　编制，数字是否真实，计算是否完整；　　3.　　4.　　5.会计报表项目之间、会计报表之间的勾稽关系是否正确；会计报