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1、税收信息化的国内外现状综述与需求分析摘要：21世纪是信息时代,信息已成各行各业重要的资源，税收信息化是当前和今后税收征管与科技工作的重要思路。尽管各个国加拥有不同的税制、征管体系和信息化系统，但研究其他国家的税收信息化的进程，认真总结和分析国内外有关税务信息化研究成果,从中吸取经验和教训，借鉴其成熟、合理的部分，会对我国的税收信息化建设产生积极作用。关键词：税收；信息化；需求分析；金税三期；信息化是人类继农业化、工业化之后的第三次社会变革,是信息要素不断融入国民经济和社会生活各个层面的过程。信息化的外在动力是信息技
2、术的快速发展,内在动因是社会成本的节约。20多年前,美国学者查理德•诺兰(Richard•L•Nolan)在深入研究信息化历程的基础上,总结归纳出信息化发展的一般规律:无论对于一个行业,还是对于一个国家或地区来说,信息化大体要经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟这样六个发展阶段,各个阶段之间并非截然分开,也不能超越。一、税收信息化的国际比较20世纪50年代末,美国国内收入局开始利用计算机系统进行税务工作处理,使其大大提高了税收征管效率。随后,英国、法国、加拿大、日本、联邦德国等发达国家也于20世纪60年代先后
3、开发了本国的税务计算机系统。自此,税务信息化开始在世界许多国家进行推行。2006年7月25日,全国税务信息化建设工作会议在北京召开。国家税务总局党组书记、局长谢旭人发表讲话,要求全国税务系统加快税收管理信息化建设,全面提高税收科学管理水平。2009年全国税收征管和科技工作会议指出，税收征管和科技工作的指导思想是确立信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。毫无疑问,加快推进我国税务信息化建设必将产生巨大的经济和社会效益,全面提升税收科学
4、管理水平。结合日前我国税务信息化建设存在的问题,认真总结和借鉴国内外相关研究成果,是十分必要的。下面让我们先一起了解一下部分发达国家税务信息化概况：（一）美国税收信息化建设情况。美国从上世纪60年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络，实现了从税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中，重视先进技术的运用，是美国的一大特色。如1999年，美国开始运用信用卡技术，支付预估的税款；2000年，美国开始采用顾客账户方式，纳税人通
5、过国税局电子报税系统支付的税款可以直接从其银行账户中扣除。近期，美国又在新的征管软件中启用了数据挖掘信息技术，极大地保障了信息的真实性，减少了偷漏税现象。（二）澳大利亚税收信息化建设情况。澳大利亚已在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳税申报，办理出口退税等日常工作，并实现了与政府相关部门如海关、工商、保险、金融及大企业的网络互联，有效地对税源进行控制，有针对性地开展税务审计。另外，在安全方面，澳大利亚税务系统也采取了一些措施，如为防止灾难性毁坏而设计建立了数据库备份运行系统，以备不时之需。在保密机制上，采用了
6、口令或密码、电子通行证等机制，同时使系统具有屏幕保护功能、权限保护功能和追踪查询功能。（三）意大利税收信息化建设情况。在欧盟国家中，意大利拥有最成功、最大的税收信息管理系统——ITIS（ItalyTaxInformationSystem）。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理，同时，通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。ITIS包括16个子系统，主要有：税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助，各种资料集中存放，各地区、
7、各系统之间十分频繁地进行信息交换，构成了遍布意大利全国的税务信息网络。（四）日本税收信息化建设情况。日本的税收信息管理系统也有其自身的特点。首先，国税局及税务署的系统根据征管工作的需要统一开发运行。国税局接收税务署传送的纳税人信息，并对银行传送的税款入库信息进行核对后，再传送给税务署。后者采用统一的定型统计，从而实现了国税局与税务署系统在统一的状态下运行。由以上四个典型国家的税务信息化概况我们很容易总结出国外在信息化建设方面特点：一是信息全面详尽。各国税收信息网络均为遍及全国税收信息网络，涉及政府、金融、海关、工商
8、、保险等部门和行业，所有信息应有尽有。每个公民的涉税及涉税关联信息在必要的情况下可一览无余。二是信息高度共享，大多国家通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享，该公用数据网即我们常说的Internet。三是数据深度挖掘利用。国外许多国家的评税及税务审计工作都是建立在各类数据的深度挖掘分析基础之上。在详尽信息的高度共享基础上的深度数据挖掘、分析，
