小规模纳税人适用会计制度

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1、小规模纳税人适用会计制度　　篇一：小规模纳税人账务处理　　小规模纳税人账务处理　　XX-07-2017:12　　小规模纳税人账务处理　　我公司（小规模定税的）这几个月卖了考勤机、软件等，可是买进来都没开发票，卖出去都开了销售发票了。请问进货和销售帐务应怎么处理？补开到进货发票后应怎么处理？　　进货时无发票（暂估入账）：　　借：库存商品　　贷：应付账款　　销售时：　　借：现金（银行存款或应收帐款）　　贷：主营业务收入　　应缴税费　　发票过来（冲销以前暂估的会计封路）　　借：应付账款　　贷：库存商品　　在做一笔新的

2、（更具发票上金额）　　借：库存商品　　贷：现金　　同时结转已售产品成本　　借：主营业务收入　　贷：库存商品　　一、征收率减按3%计算　　小规模纳税人XX年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3%）　　二、企业所得税核定征收　　核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。　　而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发

3、票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。　　核定征收所得税的计算公式是：　　（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额　　=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率　　（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率　　因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税。　　三、纳税申报表　　国税：　　1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》　　2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）　　地税：　　1、按月申报

4、：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）　　2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。　　四、建账　　所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。

5、对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。　　问一下小规模纳税人，收加盟费1000元，赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本？产物促销买一赠一，是不是视同发卖？怎么样较量争论所得税、库存商品、成本结转？感谢　　一、收加盟费1000元，可以计入“其他营业收入”科目。　　二、赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本？　　（1）收到赠品　　借：库存商品800　　贷：营业外收入800　　（2）发卖时　　借：银行存款等　　贷：主营营业收入　　贷：应交税金--增值税　　（3）结转发

6、卖成本　　借：主营营业成本800　　贷：库存商品800　　三、产物促销买一赠一，是不是视同发卖？　　是的。　　四、怎么样较量争论所得税　　1、所得税的┞拂收体式格局有两种：查帐征收和审定征收。　　（1）假如你单元属于审定征收的，按收入较量争论缴纳所得税。　　较量争论公式：　　应交所得税=收入总额*税务审定固定比例*所得税税率　　（2）假如你单元属于查帐征收的，按利润较量争论缴纳所得税。　　较量争论公式：　　应交所得税=利润总额*所得税税率　　2、所得税税率：　　（1）一般企业所得税的税率为25%,　　（2）相符

7、前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　（3）国度需要重点搀扶的高新手艺企业，减按15％的税率征收企业所得税。　　3、管帐分录　　（1）提取时　　借：所得税　　贷：应交税金--所得税　　（2）结转时　　借：今年利润　　贷：所得税　　（3）上交时　　借：应交税金--所得税　　贷：银行存款等　　小规模纳税人账务处理及纳税申报！　　一、税率　　小规模纳税人XX年起统一税率为：3%,不分工业商业　　09年前的税率：工业的是6%,商业的是4%　　二、小规模纳税人的计算增值税的方法　　①计算不含税销售收入=

8、开票总数/（1税率）　　②计算增值税=不含税收入×税率　　注意：不实行抵扣。直接计算即可。　　例题：　　南宁市金源贸易公司XX年是小规模纳税人,XX年8月销售钢材取得零售收入103000元,当月购入钢材80000元。计算当月应交的增值税是多少？①计算不含税销售收入=开票总数/（1税率）=103000/=100000②计算增值税=不含税收入×税率=100000*3%=3000　　注意：