纵向财政转移支付制度的博弈分析

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1、纵向财政转移支付制度的博弈分析[摘要]财政转移支付制度是在分税制的基础上实行的一种财政调节制度，是协调中央和地方财政关系、强化中央政府宏观调控能力的重要手段。本文运用博弈论的思想，分析了纵向财政转移支付制度下中央政府与地方政府的战略选择，并针对我国现行财政转移支付制度存在的问题，提出了如何改革和完善的建议。[关键词]纵向财政转移支付制度；博弈；纳什均衡一、引言　　　　财政转移支付制度[1]是政府之间财政收入的无偿转移，有狭义和广义之分，前者是指只涉及上级政府和下级政府的财政转移支付，即纵向财政转移支付；而后者不仅包括纵向财政转移支付，它还包括同级政府之间、下级对上级以及国际间资金的无偿转移等

2、，即包含了纵向和横向财政转移支付，本文所讨论的财政转移支付主要是指纵向财政转移支付。财政转移支付制度的存在与诸多因素有关，而纵向财政失衡问题[2]的存在，是其存在的决定性因素。事实上，以财政均等化[3]为目标的转移支付，是缓解地区间财政能力差异、保证落后地区的公共服务基本水准的最重要手段，而且，有效的财政转移支付制度在很大程度上可以增加地方政府努力增加自有财政收入的积极性，提高资金的利用率。可见，政府间的转移支付对整个财政体制的运行效率和公平的实现都有着重要影响。　　财政转移支付制度是在分税制的基础上实行的一种财政调节制度，是协调中央和地方财政关系、强化中央政府宏观调控能力的重要手段。我国现

3、行的财政转移支付办法主要由基数法来确定，中央根据分税制集中的绝大部分收入仍按照各自的基数返还给地方，这保证了每个地区的既得利益，但中央政府却只能依靠有限的收入增量来考虑地区之间的平衡，难以实现财政均等化和公平的政策目标。财政转移支付的总量是一定的，地方政府之间必然互相竞争，争取使本省或地区获得的转移支付最大。若中央以财政缺口作为划拨转移支付的依据，地方政府就可能不努力增加自有财政收入，甚至故意制造较大的财政缺口，以求得到较多的转移支付。由于我国转移支付总量占GDP的比例还很少，各地区发展极度不平衡的具体国情致使我国的中央政府不可能弥补所有地方政府的财政缺口，长期以来形成的是“僧多粥少”的局面

4、。因此，中央政府必须使有限的资金合理地在地区之间分配，实现财政调节的公平与效率。　　本文运用博弈论的思想，分析了纵向财政转移支付制度下中央与地方的博弈关系，解释了由于我国现行财政转移支付制度在制度设计方面存在的缺陷，使得地方政府在与中央政府的博弈过程中过分追求地区利益最大化，影响了财政均等化目标和中央政策目标的实现，并提出了如何完善我国财政转移支付制度的一些建议。　　　　二、纵向财政转移支付制度下中央政府与地方政府的博弈分析　　　　博弈论是研究决策主体的行为发生直接相互作用时的决策以及这种决策的均衡问题的。博弈的条件是竞争双方地位对等、利益目标存在差异，在我国财政体制的改革过程中，地方政府充

5、当着中央政府和非政府主体沟通的中介和桥梁，逐步具备了与中央讨价还价的能力，成为独立的利益主体。地方政府一方面代理中央政府对辖区经济实行宏观管理和调控，另一方面代表本地区的企业等非政府主体争取中央政府的支持，以实现本地区经济利益最大化。而中央政府与地方政府的目标之间既存在一致性，又存在差异性，当双方的利益目标不一致时，就存在博弈的可能，地方政府会针对中央的政策，从本地区经济利益出发，有较强的动力与中央讨价还价以争取尽可能多的财政转移支付，做出相应的战略选择。下面我们首先分析中央政府面对一个地方政府的情形。　　　　1．中央政府面对一个地方政府的博弈　　首先从最简单的情形开始分析，假设中央政府只面

6、对一个地方政府，博弈的参与人是中央政府与地方政府，中央与地方符合理性人假设，两者之间是不完全信息静态博弈。地方政府有两个战略：努力增加自有财政收入[4]和不努力增加自有财政收入；中央政府也有两个战略：给予转移支付和不给予转移支付或任何纯战略。　　为了求出中央政府的均衡战略，我们需要求解地方政府的最优化问题，地方政府的期望效用函数为：　　U2＝b[2a+1(1-a)]+(1-b)[3a+0(1-a)]　　=b(a+1)-3(1-b)a　　=(-b)(2a-1)+3a　　最优化一阶条件为：　　dU2/db=-(2a-1)=0　　因此，a*=0.　　这就意味着，如果a＜，地方政府的最优战略为努力增

7、加自有财政收入；如果a＞，地方政府的最优战略是不努力增加自有财政收入；只有当a=时，地方政府才会选择混合战略或任何纯战略。　　此博弈中，a*=，b*=，是唯一的纳什均衡。就是说，在均衡情况下，中央政府以的概率选择给予转移支付，以的概率选择不给予；地方政府以的概率选择努力增加自有财政收入，以的概率选择不努力。如果地方政府是无差异的，中央的转移支付总额是一定的，若把努力程度作为转移支付的重要依据，把转移支付给予其