税收相关法律培训课件

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1、税收相关法律培训课件　　税收是指，国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。下面是小编为你带来的税收相关法律培训课件，欢迎阅读。　　一、单项选择(每题1分，共25题)　　1、某生产企业为增值税一般纳税人，XX年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137、7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(设美元与人民币比价为1:6、5)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6

2、月应退的增值税为()。　　A、82、3万元B、94万元C、112、7万元D、130、8万元　　2、下列行为，不应征收增值税的有()。　　A、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费　　B、贵金属的期货交易　　C、银行销售金银业务　　D、将自产的货物分配给职工作福利　　3、某粮油店为增值税一般纳税人，销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用增值税税率为()。　　A、粮食和食用植物油13%，运输收入13%　　B、粮食和食用植物油13%，运输收入3%　　C、粮食和食用植物油17%，运输收入17%　　D、粮食和食用植物油

3、13%，运输收入11%　　4、某有进出口权的增值税小规模服装制造企业6月份境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格XX0元人民币(关税税率7%)，该企业当月境内销售服装取得零售收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关缴纳增值税合计数为()。　　A、6151、21元B、5385、57元C、4280元D、2389、57元　　5、下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的是()。　　A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务　　B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾　　C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供

4、安装服务　　D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机　　6、某商业银行XX年第三季度向企业发放贷款取得利息收入460万元，逾期贷款罚息收入7万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出原价820万元，该证券买入原价798万元;代收电话费取得手续费等收入11万元。XX第三季度该商业银行应缴纳营业税()万元。　　A、24、85B、24、95C、25、95D、25　　7、国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元，在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一栋办公楼自用，价值1000万元，该建筑公司

5、应纳营业税为()。　　A、45万元B、135万C、165万D、75万　　8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。　　A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B、在中国境内成立的外商独资企业　　C、在中国境内成立的合伙企业　　D、在中国境内设立的一人有限公司　　9、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入，纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是()。　　A、折现价值B、历史成本C、公允价值D、拍卖价值　　10、某软件生产企业为居民企业，XX年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10

6、万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，XX年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。　　A、1B、2、5C、11、5D、4　　11、王氏企业XX年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，王氏企业在计算XX年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。　　A、30B、28C、18D、8　　12、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是()。　　A、以融资租赁方式租入的固定资产　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固

7、定资产　　C、以经营租赁方式租入的固定资产　　D、单独估价作为固定资产入账的土地　　13、XX年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，全部销售商品和赠送商品的成本为180万元，应扣除的营业税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业XX年度应缴纳企业所得税()万元。　　A、0、3B、0、38C、0、6D、1、8　　14、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。　　A、

8、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损　　B、扣缴义务人每次带扣的税款，应