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1、市部分建材企业纳税检查调研报告 XX年第三稽查局实施行业性专业化稽查，对甘井子区和旅顺口区所辖的建材企业35户进行了纳税检查，到目前为止，已经全部结案，有问题补税户13户，罚款7户。合计补征xx83.5万元、企业所得税34.8万元，加收滞纳金13.5万元，罚款19.4万元，滞补罚合计151.2万元。从比率上来看，有问题户率达到37%，处罚户率为20%，处罚率为16.4%。 一、所查建材企业的基本情况 从经济性质分，在所查的35户企业中，以有限责任公司居多，共有26户，其中私营有限责任公司11户，其他有限责任公司15户；另外国有企
2、业4户、合资企业2户、集体企业2户、股份制企业1户。 按经营的产品分，从事建材批发零售的商贸企业12户，混凝土生产企业9户，建材生产企业8户，水泥生产企业3户，石灰石生产企业2户，油漆生产企业1户。 从经营规模来看，年销售额千万元以上的企业有20户，其余企业年销售额在三百万元到千万元之间。 从xx销售收入负担率来看，混凝土企业由于按照简易办法征收，负担率为6%；石灰石企业的负担率为7%；建材生产企业的负担率在6%以上；水泥生产企业的平均负担率仅为2%；油漆生产企业负担率7%；建材经销企业的负担率为1―3%。 二、检查过程中发现
3、的问题 xx方面 1、查补前后xx负担率比较 如下图所示，在13户有问题的企业中，对11户企业进行了xx补税处理。其中3户混凝土企业由于按简易办法征收，查补前后负担率均为6%；两个石灰石矿企业查补后税负比原来略有增加，其中一户企业税负与行业标准税负基本持平，另一户企业因是老企业，生产设施、水平落后，税负低于行业标准税负3个百分点；1户水泥企业的税负达到10%以上，超过行业标准税负3个百分点；3户建材生产、制造企业的税负均超过了行业标准税负5.65%；2户建材经销企业的税负也超过了行业标准税负0.16%。 企业名称XX年销售收入
4、xxxx负担率计税依据调整额补征xx补税后负担率行业标准税负 某石灰石矿56,016,848.184,095,279.527.31%2489470.2286399.237.34%7.84% 某塑钢有限公司31,562,870.141,774,992.245.62%342,070.0558,151.915.75%5.65% 某混凝土有限公司44,922,076.962,695,324.626.00%1,893,955.17113,637.316.00%6% 某水泥分厂8,309,140.07889,898.4910.71%481
5、,034.1940,757.5210.59%6.96% 某混凝土有限公司3,447,686.77206,861.216.00%154,134.269,248.056.00%6% 某石灰石矿28,102,405.131,290,751.104.59%440,334.0050,657.894.70%7.84% 某建材有限公司8,022,249.61529,519.776.60%333,313.3322,074.156.60%5.65% 某混凝土有限公司29,588,343.301,775,300.606.00%0.000.006.
6、00%6% 某建材经销有限公司6,500,723.92104,688.831.61%15,130.292,572.151.65%0.16% 某建材分厂8,344,047.89151,953.411.82%481,034.1940,757.522.18%0.16% 某混凝土有限公司16,001,265.56960,075.946.00%104,830.196,289.816.00%6% 某混凝土有限公司47,434,767.142,846,092.036.00%0.000.006.00%6% 某制漆有限公司19,804,256
7、.001,363,730.006.89%158,110.6826,878.826.97%5.65% 2、发现的主要问题 销售产品未计收入，偷xx。有5户企业存在这一问题，补征xx4.1万元，罚款4.1万元。例如在检查某企业时，我们到该企业仓库保管员处取得了其保管的提货单，通过与该企业的产品销售收入明细账、总账核对，发现该企业XX年3月至12月已销售货物154,134.26元，货款已收到，但企业将货款挂在往来账上，未计销售收入，未计提销项税额。依据《中华人民共和国xx暂行条例实施细则》第三十三条第项规定，补征xx9,248.05元，
8、并处一倍罚款。 未将价外费用计入销售收入，少缴纳xx。2户石灰石企业在销售货物时代垫的过磅费、扒车费、铁路延伸服务费等代垫费用，未作为价外费用计入应税销售额中缴纳xx。共计补征xx34万元，罚款17万元。 发出商品未
