会计制度设计05任务答案-0013

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1、一．辨析题1.实行单轨制责任会计核算模式时，其所使用的会计凭证、会计账薄以及会计核算程序的设计应同时满足财务会计与责任会计对会计信息的需求。答：这种说法是正确的。因为单轨制会计核算模式是将责任会计的核算纳入财务会计的核算体系，使责任会计核算与财务会计核算合二为一，通过设置一套账簿同时进行责任会计与财务会计的核算。在这种核算模式下，企业必须根据对各责任中心进行考核的需要，增设内部核算账户，或在正常的财务会计账户下，按对各责任中心的考核内容增设二级或三级明细分类账户。它能够避免双轨制会计核算下成本计算工作的重复。2.财务主管可以直接打开所有数据库文件进行操作。任何人员不允许随

2、意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等。答：这种说（做）法有错误。为了保证会计电算化系统安全可靠运行，必须对系统的操作做出严格的控制，对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度任何人不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据，原程序和数据库文件结构。二．论述题：Ｗ公司下设Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其分别确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行决定，公司会计核算采用单轨制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三个销售部均发生如下业

3、务：实现产品销售收入；结转产品销售成本；发生工资费用；分摊公司总部的管理费用。相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据。试分析指出该利润中心的贡献毛益、营业利润的计算公式，并说明公式中所需数据的来源。答：(1)①借：应收账款贷：主营业务收入——A销售部                              ——B销售部                              ——C销售部②借：主营业务成本——A销售部                   ——B销售部                   ——C销售部       　　　　

4、贷：库存商品③借：营业费用——A销售部               ——B销售部              ——C销售部     　　　　  贷：应付工资 ④借：管理费用——A销售部                　　　　——B销售部               　　　　——C销售部         　　　贷：管理费用一总部(2)①贡献毛益＝主营业务收入—主营业务成本—营业费用ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".Is

5、amustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember②营业利润＝贡献毛益－应负担的管理费用③资料来源为：分别从“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”四个账户中的“A销售部”、“B销售部”、“C销售部”明细账取得。三．作品题：会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管。请你结合你单位实际情况设计一份完整的《会

6、计电算化档案管理制度》。答：档案管理制度以文字条文形式设计。请结合单位实际设计制度具体名称、制定和执行时间、结合企业具体情况设计会计电算化档案管理制度具体条款。综合考虑内部控制和实际业务需要（如保存、借阅与保密）的要求ＸＸ公司会计电算化档案管理制度Í会计电算化档案定义主要指存储在硬盘、软磁盘或其他存储介质上的会计数据和程序等，并包括打印输出的各种凭证、帐簿、报表等核算数据及系统开发运行中的全套文档资料。Í档案管理任务1、收集和整理应存档的会计资料；2、保管和利用好会计档案；3、遵守会计档案的保存期限。Í档案管理内容一、会计凭证的收集、整理和存档1、收集齐全应存档的会计凭证

7、，按凭证顺序号和本号检查有无短缺，原始凭证是否齐全，清理出不属于会计档案范围和无须存档的一些资料，补充可能被遗留的一些必不可少的核算资料；2、与负责凭证打印、装订、暂时保管的操作人员办理好档案入存手续；3、应每月装订一次凭证，为便于翻阅凭证，避免凭证散失，装订凭证时应按适当厚度统一装订；4、认真填列会计凭证封面，封面各记事栏都应填列完整清晰，以便于查阅。二、会计帐簿的收集、整理和存档1、各业务日或各月的会计帐簿可由业务经办人在当期打印输出并保管，日常系统数据由系统管理人员和业务经办人负责维护；2、会计年度终了，必须将全年的所有