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1、会计学基础作业二答案习题一某企业7月31日的银行存款日记账面余额为691600元，而银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：1、7月26日企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账：2、7月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款人账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。3、7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记入账。4、7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否
2、需要编制有关会计分录。解：编制“银行存款余额调节表”如下：项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付69160040002000银行对账单余额加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付681600150003000调节后的存款余额693600调节后的存款余额693600银行存款余额调节表只是银行存款清查的方法，它只起到对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。银行存款日记账的登记，还应待收到有关原始凭证后理进行。习题二X企业财产清查，发现盘盈A材料3200吨。经查明是由于计量上的错误所造成的，按计划成本每吨2元入账。要求做批准前和批准后的财务处理。解：批
3、准前：借：原材料6400贷：待处理财产损溢6400批准后：借：待处理财产损溢6400贷：管理费用6400习题三Y企业经财产清查，发现盘亏B材料100吨，每吨单价200元。经查明，属于定额内合理的损耗有5吨，计1000元；属于过失人造成的由责任人赔偿40吨，计8000元；属于自然灾害造成的损失为55吨，计11000元，但由保险公司赔偿6000元。要求进行批准前和批准后的财务处理。解：批准前：借：待处理财产损溢20000贷：原材料20000批准后：借：管理费用1000营业外支出5000其他应收款——责任人8000——保险公司6000贷：待处理财产损溢20000习题四W企业在财产清查中，发现盘
4、亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为100000元。要求进行批准前和批准后的账务处理。解：批准前：借：待处理财产损溢180000累计折旧100000贷：固定资产280000批准后：借：营业外支出180000贷：待处理财产损溢180000会计学基础作业三习题五1、××工厂199×年6月底各账户期末余额如下表：2、有关明细资料：(1)应交税费20,650元，包括：应交所得税9,850元，增值税10,800元。单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1350短期借款61,000银行存款76,700应付账款4,050应收账款7,000其他应付款8,700其他应收款750
5、应付职工薪酬7,000原材料349,800预收账款4,100生产成本36,000应交税费20,650库存商品50,400累计折旧230,500待处理财产损溢6,500本年利润157,785固定资产628,500实收资本721,000利润分配95,785盈余公积38,000合计1,252,785合计1,252,785(2)各损益账户累计余额有：“主营业务销售收入”1,286,400元，“主营业务销售成本”944,280元，“销售费用”12,600元，“其他业务收入”35,000 元，“其他业务成本”。31,500元，“营业外收入”800元，“营业外支出”76,320元，“管理费用”15,8
6、00元，“财务费用”6,200元。(3)“利润分配”账户中包括提取盈余公积31,557元，应付利润64,228元。(4)“待处理财产损溢”账户中借方余额为待处理流动资产损失。3、要求（1）根据资料1、2，编制资产负债表；（2）根据资料1、2，编制利润表；解：账户名称期末数账户名称期末数流动资产：流动负债：货币资金78050短期借款61,000应收账款7,000应付账款4,050其他应收款750应付职工薪酬7,000存货436,200预收账款4,100待处理流动财产净损失6,500应交税费20,650流动资产合计528,500其他应付款8,700流动负债合计105,500负债合计105,5
7、00所有者权益：实收资本721,000非流动资产：盈余公积38,000固定资产398,000未分配利润62,000非流动资产合计398,000所有者权益合计821,000资产合计926,500负债及所有者权益合计926,500项 目本月数一、营业收入1,321,400 减:营业成本975,780 营业税金及附加 销售费用12600 管理费用15800 财务费用6200三、营业利润311020 加：营业外收入800
