xx特钢有限公司管理咨询全案——全面预算管理制度

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1、北兴特钢有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，控制成本费用的开支，提高公司经营效益，特制定公司全面预算管理制度。第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：（一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；（二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；（三）实现长期规划和短期规划相结

2、合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条公司采用一级核算，两级管理的预算管理体制，一级核算是指所有责任会计核算均由公司财务部负责，两级管理是公司对各预算单位进行预算管理，各预算单位对班组或个人进行管理控制。第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。第五条本制度适用于公司所有职能部门及各生产车间。公司的被投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资对公司利润分配情况的影响。第二章

3、组织机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。财务部是预算工作组的日常办公机构。第七条全面预算由财务部牵头、所有职能部门和生产部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、副总经理、2—3名董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。第十条预算管理委员会履行以下职责：（一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全

4、面预算管理有关的考核与奖惩办法；（二）批准和下达公司的年度全面预算方案；（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；（四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；（五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；（六）本制度所规定的其它权限。第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前五日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，由委员会主任签发、下达执行。第十二条预算委员会每年十月初召开一次会议，根据公司董事会确定的公司年度经营目标，确定下年度

5、的预算政策；每年十二月召开会议，审查和批准下年度预算；当出现本制度所规定的例外事项时，需召开会议，修改年度预算。第十三条预算委员会对全部事项的表决实施一人一票制，具体工作规则由预算委员会指定专人制定，报董事会批准后执行。第十四条预算工作组是公司实施全面预算管理的协调机构，归公司总经理领导。第十五条预算工作组由总经理担任主任，公司各主管副总经理、财务部经理担任副主任，成员包括公司各部门经理。第十六条预算工作组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议，以协商一致的方式解决公司预算管理过程中的部门矛盾；协商不成的，提交预算管理委员会仲裁。第十七条公司财务部负责核算责任预算生成的各种信息

6、，提供公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料。进行财务预算的编制并报预算管理委员会批准后实施，执行预算分析职能，为相关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关的资料。第十八条公司财务部设财务预算岗，协调全面预算的编制、分析和考核等过程中出现的各种问题。第十九条公司预算责任中心的划分（一）公司：公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，拥有对公司的重大经营决策权和重大投资决策权，并对北兴特钢整体的净资产收益率负责。（二）销售部——现阶段为费用中心，编制销售收入预算和销售费用预算。（一）轧钢车间——现阶段为标准成本中心。根据销售预算编制本部门的生产预算。（二）炼钢车间——现阶段为标准成本

7、中心，根据轧钢车间的生产预算编制本部门的生产预算。（三）公辅车间——现阶段为标准成本中心，根据轧钢及炼钢车间的生产预算编制本部门的生产预算。（四）采购部——现阶段为费用中心，根据各生产车间编制的生产预算编制采购预算、采购费用预算。（五）保供部——现阶段为费用中心，编制仓储费用预算、内部物流费用预算。（六）生产技术部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核生产车间的生产预算。（七）机电装备部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，