消费税习题和答案

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1、消费税习题一、单项选择题1.下列项目中，属于目前消费税征收范围的是（　）。A.电动汽车B.动物性润滑油C.首饰店从生产厂家购进同型号高档手表10只，取得的增值税专用发票注明金额总计111150元D.航空煤油2.2007年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（　　）元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）A.85.60　　B.99.

2、08　　C.96.78　　D.118.213.某化妆品公司（一般纳税人）2007年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元，销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为（　）万元。A.4.89　　　　　B.4.92C.4.36　　　　　D.4.204.某木制品公司（小规模纳税人）在2007年10月生产高档一次性木质筷子1000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱390元；生产普通一次性木筷1500箱

3、，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本月为生产一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，外购成本价每箱350元/箱，取得增值税专用发票。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。A.93300元B.74075元C.121300元D.121500元5.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（　　）。　　A.外购已税润滑油生产并销售的润滑油　　B.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车　　C.外购酒精生产并销售的白酒　　D.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品6

4、.某酒厂（一般纳税人）为宣传本厂生产的粮食白酒，将售价为15000元的粮食白酒300斤，送往本市一年一度的品酒会现场，供游客、商家免费品评。已知粮食白酒的成本为10000元，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税为（）。A.2350元　　　　　　　　　B.2200元C.3000元　　　　　　　　　D.3150元7.某酒厂2007年10月生产销售散装啤酒500吨，每吨售价2450元，销售时另收取包装物押金29250。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，将2000斤投入市场试销，试销价定为4.2元/斤，此粮食白酒的

5、生产成本4元/斤，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该厂本月应纳消费税为（）元。A.112680B.110000C.2680D.1128488.委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（  ）。A.（原材料＋加工费）÷（1－消费税税率）B.（原材料＋加工费）×（1－消费税税率）C.（原材料＋加工费）÷（1＋消费税税率）D.（原材料＋加工费）×（1＋消费税税率）9.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（ ）缴纳消费税。A.应税消费品报关进口当天B.海关填发税款缴纳证之日起15日内C.海关填发税款

6、缴纳证次日起15日内D.海关填发税款缴纳证次日起7日内10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（　　）。A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳11.企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另乙企业开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A.1055.56　　　　　　　　　B.1047.48C.1050　　　　　　

7、　　　　D.1054.5912.某消费税纳税义务人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理方法是（　　）。A.从低适用税率计算纳税B.从高适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税13.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有(　　)。A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C．商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收

8、回后用于连续生产其他酒的特制白酒二、多项选择题1.以下应纳消费税额的计算公式中，正确的有（　　）。A.应纳消费税＝（原材料＋加工费）÷（1－消费税税率）×消费税率B.应纳消费税＝应税消费品的销售数量×单位税额C.应纳消费