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时间:2018-09-26
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1、中级财务会计电大作业答案作业1 习题一 A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务: 1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。 2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。 3.
2、转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。 4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 6.购入设备一台,增值税
3、专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。 7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。 8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。 A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务:1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元,另有运费2000元。
4、发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。 借:原材料902000 应交税费-应交增值税(进项税额)153000 贷:银行存款1055000 2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。 借:应收账款1170000 贷:主营业务收入1000000 应交税费-应交增值税170000 借:营业税金及附加100000 贷:应交税费–应交消费税100000 同时确认成本 借:主营业务成本
5、750000 贷:库存商品750000 3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。 借:银行存款15000 累计摊销75000 贷:无形资产80000 应交税费-应交营业税750 营业外收入-出售无形资产利得9250 4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借:原材料69600 应交税费-应交增值税10400 贷:现金80000 5.委托
6、D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 借:委托加工物资100000 贷:原材料100000 借:委托加工物资27500 应交税费-应交增值税(进项税额)4250 贷:银行存款31750 提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税 6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
7、设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。 借:固定资产180000 应交税费–应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款210600 7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。 借:在建工程58500 贷:原材料50000 应交税费–应交增值税(进项税额转出)8500 8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000 贷:原材料4000 习题二 甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付
8、。双方协商,由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中,1.抵偿存货的成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值180万元;2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提3
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