中级财务会计2 电大 作业答案

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1、中级财务会计电大作业答案作业1　　习题一　　A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务：　　1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。　　2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。　　3.转让一项专利的所有权，收入15000

2、元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。　　4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。　　5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。　　6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款

3、项已通过银行存款支付。　　7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。　　8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。　　A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。　　借:原材料902000　　应交税费-应交增

4、值税(进项税额)153000　　贷:银行存款1055000　　2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。　　借:应收账款1170000　　贷:主营业务收入1000000　　应交税费-应交增值税170000　　借:营业税金及附加100000　　贷:应交税费–应交消费税100000　　同时确认成本　　借:主营业务成本750000　　贷:库存商品750000　　3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75

5、000元。　　借:银行存款15000　　累计摊销75000　　贷:无形资产80000　　应交税费-应交营业税750　　营业外收入-出售无形资产利得9250　　4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。　　借:原材料69600　　应交税费-应交增值税10400　　贷:现金80000　　5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对

6、外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。　　借:委托加工物资100000　　贷:原材料100000　　借:委托加工物资27500　　应交税费-应交增值税(进项税额)4250　　贷:银行存款31750　　提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税　　6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。　　借:固定资产180000　　应交税费–应交增值税(进项税额)30600　　贷:银行存款210600　　7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。　

7、　借:在建工程58500　　贷:原材料50000　　应交税费–应交增值税(进项税额转出)8500　　8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。　　借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000　　贷:原材料4000　　习题二　　甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值

8、变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提3