税二考前串讲讲义

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1、第一部分　前　言　　一、考试题型、题量题型（四种）单　选多　选计　算综　合合　计题　量40题30题2大题（每大题4小题）2大题（每大题6小题）90题分　值40分60分16分24分140分考试时间：2014年6月14日下午13：00—15:30分　　二、近三年考试计算题、综合题：年份计算题综合题20131.个税计算（中国公民）1.企业所得税+流转税（电子企业）2.房产税+印花税2.企业所得税+土地增值税+印花税20121.外国驻华代表机构企业所得税计算1.企业所得税+流转税（化妆品企业）2.个税计算（自

2、然人+合伙企业）2.企业所得税+土地增值税+印花税20111.个税计算（中国公民）1.企业所得税+流转税（空调生产企业）2.房产税+车船税+印花税2.企业所得税+土地增值税+印花税　　三、应试建议：　　1.合理分配主客观题的答题时间；　　2.涂卡建议；　　3.答题建议：　　（1）选择题：扫题抓题眼，提高速度；多选题至少有一个错选、注意算小分。　　【典型例题：抓题眼】2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经

3、费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万元。（2012年考题）　　A.7　　B.9　　C.12　　D.22　　【答案】B　　补充养老保险：12，200×5%=10，+2　　补充医疗保险：8，200×5%=10，×　　职工福利费：35，200×14%=28，+7　　职工教育经费：8-4，200×2.5%=5，×　　工会经费：3.5，200×2%=4，×　　【典型例题：算小分】　　下列情形，纳税人必须自行向税务机关中报缴

4、纳个人所得税的有（　）。　　A.年所得12万元以上的　　B.从中国境外取得所得的　　C.在两处以上取得稿酬所得的　　D.取得应税所得没有扣缴义务人的　　E.国家税务总局规定的其他情形　　【答案】ABD　　【解析】选项C由支付所得的单位代扣代缴个人所得税，选项E应为国务院规定的其他情形。　　（2）计算综合题:不同的题型有不同的解题流程。　　（A）增消营+印花+企业所得税　　（B）土地增值税+企业所得税　　（C）个人所得税：自然人、个人独资企业或合伙企业　　（D）小税种的结合　　4.对未复习到的内容要冷静

5、对待；　　【典型例题】　　根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（　）。　　A.加强利息所得征收管理　　B.加强拍卖所得征收管理　　C.加强限售股转让所得征收管理　　D.加强企业转增注册资本和股本管理　　E.加强非上市公司股权转让所得征收管理　　【答案】BCE。选项A、D属于加强利息、股息、红利所得征收管理。　　5.考新是永远的真理。　　【第一章企业所得税】　　P12:4.股息、红利等权益性投资收益“按照股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定的日期，确认收入的实现”　　P

6、12:5.利息收入中新增“企业混合投资业务企业所得税处理”。　　P18:2009年以后年度发行的地方政府债券利息所得。　　P18:删除原教材“扣除原则中的3.相关性原则和4.确定性原则”。　　P20:企业职工福利费的构成有新增。　　P61：新增“4.营业税改增值税试点中的非居民企业……应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额”。　　P67：新增“电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策”　　P71：新增“自2013年1月1日起，除上述8类研发费用项目外……可计入加计扣除范围”　　P73：新增“苏州工业园

7、区有限合伙创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点管理”　　P80：新增“22.执行软件企业所得税优惠政策其他规定”　　P88：新增：非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定。　　P91：新增：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征税规定。　　P112：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法内容全部调整”　　P126：新增最下面一段“企业政策性搬迁被征用的资产……计算确定”　　【第二章个人所得税】　　P202：新增合伙企业的合伙人应纳税额的确认原则。（协议-协商-出资-平均）　　P216：新增上市公

8、司股息差别化个税政策。　　P222：新增员工取得可公开交易的股票期权的规定。　　P236：新增（十七）律师事务所从业人员的计算方法。　　P238：新增（十八）个人收购企业股权后将盈余积累转增股本的个税问题。　　【第四章印花税】　　P290：新增“12.对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。”　　【第五章房产税】　　P303：新增“17.对商品储备管理