2012年注册税务师备考_税法一_多选题百题练-答案解析

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1、31/322012年注册税务师备考_税法一_多选题百题练-答案解析1.[答案]：DE[解析]：选项A，定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；选项B，在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；选项C，速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。[该题针对“税率”知识点进行考核]2.[答案]：BDE[解析]：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；税务机关采取强制执行措施时

2、，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。[该题针对“税收程序法”知识点进行考核]3.[答案]：ABD[解析]：按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。[该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核]4.[答案]：BCD[解析]：税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免

3、除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。[该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核]5.31/32[答案]：ACDE[解析]：税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。[该题针对“税收程序法”知识点进行考核]6.[答案]：BDE[解析]：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。[该题针对“课税对象”知识点进

4、行考核]7.[答案]：BDE[解析]：选项Ａ是国务院制定的，选项Ｃ是国家税务总局制定的。[该题针对“税法的效力”知识点进行考核]8.[答案]：ACE[解析]：国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的，而是在税收产生的同时就存在了；目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少；国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以及国际税收惯例。[该题针对“国际法概念及原则”知识点进行考核]9.[答案]：ABCD[解析]：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度

5、、听证制度、时限制度。[该题针对“税收程序法”知识点进行考核]10.[答案]：CD31/32[解析]：春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝初期实行了“租庸调制”；唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。[该题针对“税法的建立和发展”知识点进行考核]11.[答案]：ACDE[解析]：税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。[该题针对“税收执法”知

6、识点进行考核]12.[答案]：AB[解析]：非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围；税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章；在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的。[该题针对“税法的运行”知识点进行考核]13.[答案]：ABCE[解析]：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。[该题针对“税收执法”知识点进行考核]14.[答案]：ACD[解析]：国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国

7、际税收分配公平原则；国际税收中性原则。[该题针对“国际法概念及原则”知识点进行考核]15.[答案]：ABCE31/32[解析]：目前税收领域中的司法审查，以具体的税收行政行为为审查对象，相应排除了将抽象税收行政行为纳入税收行政诉讼的受案范围。[该题针对“税收司法”知识点进行考核]16.[答案]：ABDE[解析]：税收规范性文件的特征可概括为：属于非立法行为的行为规范；适用主体的非特定性；不具有可诉性和具有向后发生效力的特征。[该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核]17.[答案]：ABC[解析]：增值税按照对外购固

8、定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。[该题针对“增值税概述”知识点进行考核]18.[答案]：BC[解析]：选项A没有发生销售，单纯是提供安装劳务，属于营业税应税劳务；选项D，房屋属于不动产，修缮房屋取得的收入应缴纳营业税；选项E，汽车修配厂为本厂修理汽车不属于流转税的征税范围。[该题针对“增值税征税范围的一般规