2012年注册税务师备考_税法二_多选题百题练-答案解析

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1、TopSage.com大家网25/25声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区http://club.topsage.com/forum-87-1.html收集整理，转载请注明出自http://club.topsage.com更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-87-1.html大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2012年注册税务师备考_税法二_多选题百题练-答案解析1.[答案]：ABE[解析]：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外

2、但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。[该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核]2.[答案]：ABCE[解析]：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。[该题针对

3、“企业所得税纳税人”知识点进行考核]3.[答案]：DE[解析]：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项B，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。[该题针对“企业所得税收入的确认”知识点进行考核]4.[答案]：BCDE[解析]：选项A属于免征企业所得税的项目。[该题针对“企业所得税收入的确认”知识点进行考核]5.[答案]：ADE[解析]：选项B是不正确，因为董事长的夫人不属于是企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前

4、扣除；选项C不正确，因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网25/25[该题针对“企业所得税保险费扣除规定”知识点进行考核]6.[答案]：BCD[解析]：除税收法规另有规定外，税前扣除一般应循序以下原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。[该题针对“企业所得税扣除项目的原则”知识点进行考核]7.[答案]：BC[解析]：纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许

5、在税前扣除。[该题针对“企业所得税前不得扣除项目”知识点进行考核]8.[答案]：ABC[解析]：自2008年1月1日起至2010年12月31日，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[该题针对“广告费和业务宣传费”知识点进行考核]9.[答案]：ABC[解析]：企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生合法证据，包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据，当事人的口头证明、证言和债务人不能清偿的声明不属于具有法律效

6、力的外部证据。[该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核]10.[答案]：BD[解析]：以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧；单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧；未投入使用的房屋可以计提折旧。[该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核]11.[答案]：CD[解析]：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。[该题针对“非居民企业应纳税所得额的确定”知识点进行考核]12.[答案]：ABCE[解析]：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。更多精品在大家！http

7、://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网25/25[该题针对“企业所得税税收优惠综合”知识点进行考核]13.[答案]：ACD[解析]：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。[该题针对“有关行业的税收优惠”知识点进行考核]14.[答案]：ABCE[解析]：税法规定对